请问12月的加计递减忘入账了，所以申报税时加计递减没做抵扣。12月进项大于销项不用交税，请问1月入账时这笔加计递减如何入账？在报1月税时要填在哪里？

SFC—SFC 追问

2020-02-10 10:50

之前每个月都要入账的，怎么不用账务处理了？

辜老师 解答

2020-02-10 10:51

你每个月进项税大于销项税的时候，对加计递减都进行账务处理了吗

SFC—SFC 追问

2020-02-10 11:23

不是，之前是销项大于进项的时候每个月都加计递减，我们是做国际物流行业的，可以加计递减。这次进项大于销项是第一次遇见 ？进项大于销项不用做加计递减也不用入账吗？

辜老师 解答

2020-02-10 12:10

是的，进项税大于销项税，不用缴纳增值税的时候，没有实际递减，不用账务处理的

SFC—SFC 追问

2020-02-10 12:14

那1月份怎么入账呢？这属于跨年的了吧

辜老师 解答

2020-02-10 12:15

你1月是销项税大于进项税，是吧

SFC—SFC 追问

2020-02-10 13:13

1月还是进项大于销项的呢

辜老师 解答

2020-02-10 13:16

只要进项税大于销项税，加计递减是不用账务处理的，只有实际递减的时候，根据实际抵减的金额，借：应交税费—未交增值税  贷：其他收益

SFC—SFC 追问

2020-02-10 13:20

嗯，谢谢，那12月的那笔加计递减就是要等到以后销项大于进项的时候才入账是吗？  还是说12月当月因为进项大于销项所以不能算加计递减？但是我报12税的时候加计递减这个税额是系统自动跳出来的

辜老师 解答

2020-02-10 13:23

是的，等以后销项大于进项，在进行账务处理，你报税的时候，哪里自动出来

SFC—SFC 追问

2020-02-10 13:28

附表四这里用铅笔圈起来的地方

辜老师 解答

2020-02-10 13:32

这个是会自动出来的，但是只有第5栏有数，才需要账务处理的