借:银行存款954000 累计摊销200000 无形资产减值准备20000 贷:无形资产1000000 应交税费-应交增值税-销项税额54000 资产处置损益120000 请问这笔业务税会之间有差异吗？有的话需要怎么调整呢？

熙涵炫 追问

2020-02-08 15:37

那我这笔业务的计税基础是多少呢？会计利润是12W，如果调减，那么税法的计税基础就是10W？

小云老师 解答

2020-02-08 15:38

是的，税法的计税基础就是10W

熙涵炫 追问

2020-02-08 15:41

这个是一个课程里面的例题，课程里面，老师说，这个税法角度的收入是14W，那么是老师口误，还是怎么的？如果税法角度的收入是14W，计税基础也是14万呀？是不是？

小云老师 解答

2020-02-08 15:53

别的老师是怎么考虑的14万你得看她说的原因，比如摊销的金额是否一直都是会税一样等，我能在你分录看到的就是一个减值准备，减值计提时会调增，实际发生则调减

熙涵炫 追问

2020-02-08 15:56

这个是原题！应该是14万还是10万呢？

小云老师 解答

2020-02-08 16:09

这个题来看我觉得是10万，题目并没有说其他条件，我们就默认摊销是没问题的，19年资产处置损益影响了利润12万，减值准备是18年计提的，也就是在18年调增过，即使是税务不认可现在出售是实际发生，那也已经调增过了，没道理在19年又再调增一次呀

熙涵炫 追问

2020-02-08 16:18

老师当时说的是应该调减，后来又说税法认可的收入是14万，所以我就糊涂了

小云老师 解答

2020-02-08 16:32

可能是口误吧，既然说的调减那就是按10万算所得税