老师好，请教一个问题。在年会现场发了很多红包，大概有3万块钱，3万块钱按照收到红包的员工计提个税，大概有4000多块钱，这些个税由公司承担，在做计提工资凭证时，公司承担个税这部分，应该咋做账啊

Rita 追问

2020-02-08 10:36

老师，这一条要纳税调增，是对应哪个条文啊

马老师 解答

2020-02-08 10:38

你没有在2019年计提  费用做在2020年了   19年的汇算调增  2020年里扣除

Rita 追问

2020-02-08 10:39

老师，这是在2020年1月的工资表，发奖金也是2020年1月份发生的

马老师 解答

2020-02-08 10:46

所以不能算作你2019年的费用里去啊

Rita 追问

2020-02-08 11:13

我没有算作2019年的费用啊

Rita 追问

2020-02-08 11:13

是2020年1月份的费用啊

Rita 追问

2020-02-08 11:13

应该不用调整吧

马老师 解答

2020-02-08 11:18

看错了 不好意思      就是个税部分计入了管理费用你们是要纳税调整的到汇算清缴的时候 
因为这个个税本来是员工个人承担的   而你们把这个承担了 实质这不是你们的费用  所以要纳税调增

Rita 追问

2020-02-08 11:22

老师，您说，个税这部分，我们正常不能算作费用，汇算清缴的时候呀，要税前纳税调增，是吧

马老师 解答

2020-02-08 11:24

是的  这个个税本质上的纳税人是员工个人  还有本来在计提这个的时候就是按照应发计提的 这个里面就包含个税  你在单独做一笔的话税金部分等于重复了 所以要把单独做的这个调增

Rita 追问

2020-02-08 11:26

实际上，我们交了两遍税

马老师 解答

2020-02-08 11:30

一遍 计提的时候借管理费用--奖金   贷应付职工薪酬-奖金    发放 借应付职工薪酬-奖金   贷银行存款 
 再就是为了体现你们承担税金 借管理费用-其他  贷应交税费-个人所得税
缴纳 借应交税费   贷银行存款

Rita 追问

2020-02-08 11:32

老师，我明白您的意思，因为这部分不能算我们的费用，不能抵扣利润，要调增，还要缴纳所得税

马老师 解答

2020-02-08 11:55

是的  就是这个道理的