老师原材料与库存商品的会计分录怎么做

qzh 追问

2020-02-07 09:06

老师我原来给一个家政公司小规模的代账，他们一年只有开开一个月税，现在要注销，我要把营业期间账要做，我不知要做什么账？老师请教教我，家政公司营业两年了

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:07

账上的资产负债都需要清0，只有所有者权益会余额。
财务报表，注销登记表，清算报告

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:07

一、企业注消前，应该先成立清算组进入清算。
企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。
二、帐务处理
1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。
2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。
（1）支付清算费用
借：清算费用
贷：银行存款、应收票据等相关科目
（2）结转清算费用    
借：清算损益      
贷：清算费用 
3．核算变卖资产及其损益的账务处理
（1）经清查，原材料盘盈时    
借：原材料      
贷：清算损益   
（2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销   
借：清算损益     
贷：无形资产、递延资产、预提费用等  
（3）固定资产拍卖得收入         
借：银行存款      
借：累计折旧     
贷：固定资产       
贷：清算损益   
（4）将上述清算净损益转入未分配利润账户    
借：清算损益      
贷：利润分配--未分配利润 
4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理
（1）经认真查核，应收账款确系无法收回。
借：清算损益 
贷：应收账款 
（2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。
借：应付账款 
贷：清算损益 
（3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。
借：清算损益 
贷：利润分配--未分配利润 
5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理
（1）用盈余公积弥补以前年度亏损
借：盈余公积--一般盈余公积 
贷：利润分配--未分配利润 
（2）缴纳清算年度所得税 
借：利润分配--未分配利润 
贷：应交税金--所得税 
借：应交税金--所得税 
贷：银行存款 
（3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。
借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润
贷：现金、银行存款
6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表

三、会计人员把会计资料移交给法人。

其他如到税务局注销税务登记证正、副本的工作，以及报工商注销备案-登报声明-工商注销这些程序性的工作可由法人或者其他清算组成员完成。

qzh 追问

2020-02-07 09:13

老师这个家政公司根本没经营，也没有办公场所，只是一年用这个公司税票开劳务费用，我做为代账报税会计，我要补两年账咋补

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:14

你根据发票收据做账即可

qzh 追问

2020-02-07 09:27

就是开的普票吗？其它只能做工资表

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:27

普票专票，收据都要入账的

qzh 追问

2020-02-07 09:34

那每个月工资也要做账吧

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:35

每个月工资也要做账

qzh 追问

2020-02-07 09:37

请问要是公司开业一直没经营也没领票怎么注销，做账

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:37

每个月工资，社保也要做账，还有收据

qzh 追问

2020-02-07 09:38

工资是0

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:38

总而言之，要把所有可以做账的收据，发票，表格做账

qzh 追问

2020-02-07 09:39

谢谢老师，知道了

紫藤老师 解答

2020-02-07 09:39

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