第三点:借银行存款，营业外支出，贷:工程物资，这里银行存款哪里来的？买了？那需要应交税费应交增值税进项税额，主营业务收入，结转销售成本？

九剑 追问

2020-02-04 14:47

处置业务，不用确认收入和结转成本？谢谢

九剑 追问

2020-02-04 14:51

那需要开发票什么的？

宇飞老师 解答

2020-02-04 14:54

对啊，这里是固定资产处置业务，就是把处置收入和账面价值确认处置损益就好了，不确认营业收入和营业成本。如果是销售的话需要开具增值税发票的。

九剑 追问

2020-02-04 14:59

销售要确认收入和成本吗？

宇飞老师 解答

2020-02-04 15:00

如果是销售存货等就要确认成本和收入，这边是固定资产，不属于日常的销售业务，不确认收入成本。

九剑 追问

2020-02-04 15:02

那销项税额是报无票收入？

宇飞老师 解答

2020-02-04 15:04

拿看你有没有给人家开票了，如果不开票的话申报无票收入就好了，如果有开票就正常申报。

九剑 追问

2020-02-04 15:10

处置业务为什么不算收入，和成本？

宇飞老师 解答

2020-02-04 15:11

收入和成本是日常业务，固定资产处置业务不是日常业务。

九剑 追问

2020-02-04 15:12

那卖废品，包装物，之前都不记账的算日常业务吗？

宇飞老师 解答

2020-02-04 15:15

对的，废品一般就是正常的处置，但是包装物有可能属于其他业务，看你们公司的业务划分。

九剑 追问

2020-02-04 15:24

废品处置要结转销售成本吗？确认收入吗？

宇飞老师 解答

2020-02-04 15:25

如果是专门从事卖废品的公司那么就要确认收入成本，其他的不用。一个原则，就是看你有没有把它当作日常业务，一般如果不是卖废品的公司卖废品不可能天天卖吧。

九剑 追问

2020-02-04 15:27

那一般公司卖废品要当作其他业务收入，交增值税结转成本，还是直接确认营业外收入，不交增值税？

宇飞老师 解答

2020-02-04 15:29

直接作为营业外收入，但是也要缴纳增值税，不要把增值税和日常业务还有非日常业务混为一谈，增值税是不管你是收入还是营业外收入，只要有发生了货物的流转，取得了相应的对价，都要缴纳的。

宇飞老师 解答

2020-02-04 15:29

税法不会管你这个业务是什么业务，只要东西发生了转移就有增值税。