老师，麻烦问下，19年预估的一些暂未取得发票的费用，和预计将会发生的一些属于可能属于19年的绩效，只是预估2020年可能会发放，2020年1月是不是要全部全额红字冲回，等取得发票的时候再按照正确的入账？

晴天 追问

2020-02-03 21:26

老师，我想问下，如果汇算清缴还没取得发票或者还没发放的话，再2020年做了红字冲回的账务，2019年度的汇算清缴需要减去这部分费用吗？如果2019年度的汇算清缴减去了，但是2020年度账务上费用也减少了，那2020年度的汇算清缴又怎么做呢？

徐阿富老师 解答

2020-02-03 21:34

你好，你在2020年做账时直接做借应付账款（或者负数贷）等   贷利润分配（或以前年度损益调整）而不做费用就不涉及2020年的所得税调增调减了

晴天 追问

2020-02-03 21:37

老师，意思这样做账，只需要2020在做2019年的汇算清缴的时候调减2019年度的费用就可以了吗？

徐阿富老师 解答

2020-02-03 21:38

你好，这样做，是只要调增19年的所得额（不是调减），20年就不用调整了

晴天 追问

2020-02-03 22:05

调减费用，所得额自然就增加了啊

晴天 追问

2020-02-03 22:07

还有老师，次年取得的发票或者实际发放的绩效与之前预估的费用的差异怎么办呢？

徐阿富老师 解答

2020-02-04 10:36

你好，1，所以叫调增所得额而不是调减，2差额，预估多的也和没有取得发票一样处理，预估少的只要调减所得额就好