老师，我想问下我是事业单位，固定资产之前为折旧，于2019年开始折旧，但是是按照旧的会计准则制度做分录，您能帮我看下我哪里有错误吗？我计提了2018年度补提折旧数分录如下：借：非流动资产基金98051.26，贷：累计折旧98051.26；然后每个月开始折旧，借：非流动资产基金91.09，贷：累计折旧91.09，一共折了8个月，重复此分录共计8次；于9月份全部报废，借：非流动资产基金4693.02，借：累计折旧：98779.98，贷：固定资产103473。差哪步吗？因为如果按照这么做，最后累计折旧数期末不为0，还是98051.26。

单薄的唇彩 追问

2020-01-31 14:44

因为出纳给了我一个固定资产的折旧明细表，我就按照19年的折旧方法给折里面了，那您的意思是，我就不用补提？直接做折旧，然后报废就行吗？还是说如果按照之前的会计制度讲，就不用折旧，直接借：非流动资产基金103473贷：固定资产103473？

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 14:46

在18年事业单位就没有平等记账，就不存在 财务会计，你在购买时就计入了支出和专用 基金。不需要补处理。
直接报废，不需要去补了。
你只要在新准则 平行记账下，才需要折旧的

单薄的唇彩 追问

2020-01-31 14:49

好的老师，那我由于是新手，对事业制度不太熟悉，我还想问下，那出纳给我的报废明细里都有已折旧多少钱，和净值的具体数字，那我不进行折旧，我就直接销账，以后有人查账或者审计来查，会说我没计提折旧吗？

单薄的唇彩 追问

2020-01-31 14:50

因为我看在旧会计科目中也是有累计折旧和待处理财产损益科目的，就是我们的明细账里没有用到这两个科目

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 15:01

不会的，你之前的老准则处理，直接是在购进的时候就已经全部转你的专用 基金了。

单薄的唇彩 追问

2020-01-31 15:04

好的，谢谢老师啦。

陈诗晗老师 解答

2020-01-31 15:23

不客气，祝你工作愉快。