2019年购入台式电脑计入办公费了，2020年11月想转入固定资产，怎么做账务处理？谢谢小规模纳税人

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-26 23:09

是小规模纳税人，是否可用未分配利润科目？怎么做分录？

安与逸老师 解答

2020-01-26 23:23

以前年度损益调整需要结转至未分配利润
借：以前年度损益调整  贷：利润分配未分配利闰

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 00:06

第一个分录的累计折旧是一次性折旧吗？

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 00:14

借，管理费用-办公费       -4700
借，固定资产                        4700
   贷，未分配利润                      4700
   贷，？
应该是什么科目？

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 07:13

直接冲减未分配利润行不
借:固定资产4700
     贷:利润分配-未分配利润4700
可以吗？

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:03

第1个分录累计折旧不是一次性的，要分月折旧。

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:04

不能直接冲减未分配利润。

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:06

借：以前年度损益调整~办公费（红字） 借：固定资产
借：以前年度损益调整~管理费用 贷：累计折旧。
这个其实是两个分录，一个是冲销管理费用，计入固定资产的分录，另一个是每月折旧的分录。

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:10

做完这两个分录以后，还要根据以前年度损益调整做所得税的分录。

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 08:13

还是没明白，这个折旧我是应该在计入固定资产以后才能计提的，办公费跟管理费用不是一回事吗？

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 08:16

这样不是冲完又进到费用里了吗？

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 08:17

我单位去年亏损还要考虑所得税吗

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:17

借：以前年度损益调整~办公费（红字） 借：固定资产  这个是冲销你入的办公费，然后计入固定资产的分录

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:17

借：以前年度损益调整~管理费用 贷：累计折旧  这个是每月折旧的分录。

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 08:20

第一个明白了，第二个问题是我在去年没有提折旧呢

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 08:21

因为是12月购买的，要在今年1月才提折旧的

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:23

你要是今年才折旧，那就不用做折旧分录了。

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:24

然后在借：以前年度损益调整4700×0.25=1175
贷：应交税费应交企业所得税1175

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 08:24

那还用调整所得税吗

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:28

借：以前年度损益调整 3525贷：利润分配未分配利闰3525

坦率的棒棒糖 追问

2020-01-27 08:31

那应交税费，所得税怎么处理，因为我单位亏损，交不了所得税呀，一直挂着吗

安与逸老师 解答

2020-01-27 08:51

亏损的话无需做所得税分录，直接将以前年度损益调整结转到利润分配未分配利润里面。