我们是餐饮企业，购进菜，收到小规模代开的专票，但是我们可以计算抵扣进项税，不按照票面税率抵扣。 我们现在的做法是借：原材料，进项税9%，贷银行存款。但是这么做分录体现不出每次我们把小规模代开专票进项税转出这个过程。请老师指教应该如何做账，我们需要体现出进项税额转出这一过程，谢谢

我们是餐饮企业，购进菜，收到小规模代开的专票，但是我们可以计算抵扣进项税，不按照票面税率抵扣。我们现在的做法是借：原材料，进项税9%，贷银行存款。但是这么做分录体现不出每次我们把小规模代开专票进项税转出这个过程。请老师指教应该如何做账，我们需要体现出进项税额转出这一过程，谢谢

答： 借：原材料，进项税9%，贷银行存款。这是可以抵扣的分录 如果不可以抵扣的，你做转出 借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

我们是餐饮业，午餐单位提供，那么针对员工午餐，是不是购进食材的进项税不可以抵扣？食材都是统一购进的，都有专票，这种既有用于销售的，也有用于职工午餐的，是不是按照比例扣除进项（需要做进项税转出）？谢谢

答： 你好，是的，用于职工福利 的部分是不能抵扣的，如果已经抵扣了，需要做进项税额转出

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师您好，发生退货我方抵扣了对方开的专票，是否要我们开红字信息表，对方开完红票后，我们才能做进项税额转出

答： 你好，应该你们单位开红字信息表，对方开红字发票，然后你们单位进项转出。