老师，请问建筑企业暂估成本怎么写分录

?Elena? 追问

2020-01-21 15:09

那假如我12月1号开票100万，已经确认收入，成本发票要次月才能收到，我只能暂估成本，这种情况下，只须知这笔分录，借：工程施工-暂估，贷：应付账款-暂估，我没办法让成本体现在利润表上，那我这个月就要交企业所得税了呀

?Elena? 追问

2020-01-21 15:24

年底先这样暂估成本，借：主营业务成本  贷：工程施工-暂估
那年后1月要怎么做账？
收到票时又 要怎么做账？

?Elena? 追问

2020-01-21 17:50

1，暂估并确认成本：借：主营业务成本 贷：工程施工-暂估
2，收到票时：借：？ 贷？
3，冲减时，贷：应付账款-暂估（红字） 应付账款

宇飞老师 解答

2020-01-21 14:38

借：工程施工-暂估
贷：应付账款-暂估

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:06

这个科目没有体现直接体现进主营业务成本，主营业务成本是按照完工进度确认的，不完全等同于发生的施工成本。

借：主营业务成本-工程项目
借：工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目     

完工后
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
      工程施工-合同本成-程项目

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:12

那你这个就是按照开票来确认收入了，这样子你就先把工程施工-暂估进成本把，借：主营业务成本   贷：工程施工-暂估，先按照暂估进成本。

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:13

那你要再今年汇算清缴前取得发票，否则也没法税前扣。

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:43

先挂着咯，等到发票了再按照发票金额调整成本，如果发票金额没变动就不同动了，因为暂估这个也被你转入主营业务成本了，唯一要改的就是把应付账款-暂估计入正式的应付账款，也就是贷：应付账款-暂估（红字）   应付账款

宇飞老师 解答

2020-01-21 17:59

收到发票如果金额和原来一样就不用做借贷了，如果不一样，比如多了，那么要补提营业成本，借:主营业务成本  贷应付账款，少了做相反分录