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宇飞老师

职称： 中级会计师,税务师,注册会计师

2020-01-21 14:49

工程施工如何能在主营业务成本体现呢

?Elena? 追问

2020-01-21 15:09

那假如我12月1号开票100万，已经确认收入，成本发票要次月才能收到，我只能暂估成本，这种情况下，只须知这笔分录，借：工程施工-暂估，贷：应付账款-暂估，我没办法让成本体现在利润表上，那我这个月就要交企业所得税了呀

?Elena? 追问

2020-01-21 15:24

年底先这样暂估成本，借：主营业务成本  贷：工程施工-暂估
那年后1月要怎么做账？
收到票时又 要怎么做账？

?Elena? 追问

2020-01-21 17:50

1，暂估并确认成本：借：主营业务成本 贷：工程施工-暂估
2，收到票时：借：？ 贷？
3，冲减时，贷：应付账款-暂估（红字） 应付账款

宇飞老师 解答

2020-01-21 14:38

借：工程施工-暂估
贷：应付账款-暂估

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:06

这个科目没有体现直接体现进主营业务成本，主营业务成本是按照完工进度确认的，不完全等同于发生的施工成本。

借：主营业务成本-工程项目
借：工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目     

完工后
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
      工程施工-合同本成-程项目

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:12

那你这个就是按照开票来确认收入了，这样子你就先把工程施工-暂估进成本把，借：主营业务成本   贷：工程施工-暂估，先按照暂估进成本。

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:13

那你要再今年汇算清缴前取得发票，否则也没法税前扣。

宇飞老师 解答

2020-01-21 15:43

先挂着咯，等到发票了再按照发票金额调整成本，如果发票金额没变动就不同动了，因为暂估这个也被你转入主营业务成本了，唯一要改的就是把应付账款-暂估计入正式的应付账款，也就是贷：应付账款-暂估（红字）   应付账款

宇飞老师 解答

2020-01-21 17:59

收到发票如果金额和原来一样就不用做借贷了，如果不一样，比如多了，那么要补提营业成本，借:主营业务成本  贷应付账款，少了做相反分录

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工程施工如何能在主营业务成本体现呢
2020-01-21 14:49:56
那我一直放在工程施工，工程成本里！资产负债表那里在存货那栏显示，总公司会计说不是这样
2019-07-22 16:22:58
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-02-15 10:55:30
建筑行业是不是不可以转包，我公司中标，但是工程给别人做了，我们只收取管理费用，一开始开票金额是14万多，然后是金额的百分之70,最后的开票金额是9万多，做工程的单位开了一张14万的普票，名称是建筑服务零星工程，本公司只开了9万多的发票，收到9万多的工程款，我怎么做分录
2022-01-12 19:12:01
 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-01-12 18:02:11
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