是直接减半计提还是全额计提，多计提的50%记入营业外收入？12月计提1月交，跨年了

杨妞儿 追问

2020-01-21 14:42

附加税，小规模

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 14:49

您好，附加税也是按减半计提就行了。

杨妞儿 追问

2020-01-21 15:00

12月份计提附加税的时候全部计提了

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 15:09

您好，这样的话，建议多计提部分转营业外收入，或者冲回都行。

杨妞儿 追问

2020-01-21 15:10

跨年可以冲回吗

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 15:14

您好，如果金额不大的话，直接冲回，如果金额较大的话，冲回时，借：以前年底损益调整，负数，贷；应交税费-相关税金，负数。

杨妞儿 追问

2020-01-21 15:19

481.11元

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 15:21

您好，这个金额的话，建议直接冲回吧。

杨妞儿 追问

2020-01-21 15:23

分录怎么写

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 15:29

您好，一般情况 下，借：税金及附加，负数481.11，贷：应交税费-相关税金，负数481.11。

杨妞儿 追问

2020-01-21 15:30

跨年了这样做也可以吗

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 15:36

您好，实际操作中，简化起见，可以这样写的。

杨妞儿 追问

2020-01-21 15:52

还用这个分录吗？借：以前年底损益调整，负数，贷；应交税费-相关税金，负数。

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 16:03

您好，如果不想直接冲回，就可以使用这个分录，借：以前年底损益调整，负数，贷；应交税费-相关税金，负数。

杨妞儿 追问

2020-01-21 16:04

那个税务局不查

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 16:06

您好，因为金额太小，查了也没事的。

杨妞儿 追问

2020-01-21 16:06

老师你建议用那个分录

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 16:07

您好，我建议使用分录，借：税金及附加，负数481.11，贷：应交税费-相关税金，负数481.11。

杨妞儿 追问

2020-01-21 16:09

好的，谢谢老师

杨妞儿 追问

2020-01-21 16:14

1月份营业税金及附加是0，怎么冲

王雁鸣老师 解答

2020-01-21 16:25

您好，不客气，可以直接负数显示。如果觉得不好看，按以前年度损益调整处理吧。