现金流量表能有负数么？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-01-20 09:03

现金及现金等价物净增加额可以是负数，但是期末现金余额不可以是负数，因为现金不可能出现负数的，否则，就是有问题。

对于现金流量表正表，以下不能出现负数：

1、销售商品、提供劳务收到的现金一般不能出现负数，否则表示全年销售收款是负数，退货支出大于销售收入，这是不正常的。

2、收到的税费返还不可能是负数，要么是零，要么是正数

3、收到的其他与经营活动有关的现金不会是负数，否则放到支付其他与经营活动有关的现金

4、购买商品、接受劳务支付的现金一般不能出现负数，否则表示全年采购付款是负数，的退货收回的款项大于采购支出，这是不正常的。

5、支付给职工以及为职工支付的现金这个也不可能是负，好理解吧

6、支付的各项税费这个也不可能是负，如果有退税，应放到2里面。

7、支付的其他与经营活动有关的现金这个也不可能是负，道理同3。

8、收回投资所收到的现金不可能为负，如果投资出去，应放在投资支出的现金里面。

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