送心意

江老师

职称高级会计师,中级会计师

2020-01-18 20:46

一、事业单位,计提工资提(按应发工资进行计提),会计分录是:
借:事业支出(工资应发额 )    10000
贷:应付职工薪酬——工资    10000
二、 发放时,扣减个人承担的社保才用零余额账户进行发放,分录是:
借:应付职工薪酬   10000
贷:零余额账户(工资实发额)    9000
贷:应交税费——应交个人所得税   200
贷:其他收入——代扣个人社保   800
二、支付个人所得税时,分录是:
借:应交税费——应交个人所得税    200
贷:零余额账户200
四、支付社保费用时
借:事业支出——社保费    事业单位承担的社保部分
借:其他收入——社保费   200   个人承担的社保部分
贷:零余额账户     事业单位承担的社保+200(个人承担的社保部分)

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:51

但是老师,我们有一项社保,医保,个人和单位支付部分都是从基本户支出的,也就是说社保里既有葱零余额里支出的,也有从基本户支出的,这个怎么记账呢?

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:51

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:53

我们的事业支出都只体现零余额的支出额,不体现基本户的

江老师 解答

2020-01-18 20:53

那就是支出的事项,你看是零余额账户出的计入零余额账户支出账,如果是基本户出的,计入基本户支出账
这样将贷方分录改一下,就可以了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:58

老师,是这样的,我们单位左右事业支出都是只体现零余额,基本户如果支出,借方不能有事业支出,因为对账是零余额和事业支出对得上才行,现在等于事业支出多于零余额实际支出数,就是因为医保是从基本户划走的

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:59

是所有,不是左右哈

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:00

所以对不上账,我不知道如何调整,因为工资应发额记事业支出时是包含社保个人支付部分的

江老师 解答

2020-01-18 21:01

你说的就是拨款不足的事业单位,需要自己创收一部分,维护单位的收支平衡

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:04

不是,是全额拨款的事业单位。基本户里有以前年度由零余额转入的社保费用结余,本年度社保就直接从基本户划走医保了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:05

但是医保个人支付部分又包含在事业支出里,所以我不知道怎样才能梳理开。

江老师 解答

2020-01-18 21:06

这样说,如果是拨款充裕的话,肯定是零余额账户收到多少,付多少,最后平账了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:07

是啊,但是医保的钱用的是以前结余在基本户的,不是零余额没钱,是基本户还有可以用于社保的钱

江老师 解答

2020-01-18 21:10

那贷方账户,只能根据你说的付款账户进行账务处理,才能保证银行户的余额是一致的。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:13

请问该如何做分录呢?最后一次机会,求老师帮忙解答,肯定感谢您~就是事业支出里包含医保的话,医保又使用了基本户的钱,怎么做账才能使事业支出和零余额对上?

江老师 解答

2020-01-18 21:14

这个没有办法对上,因为付款账户操作错了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:15

好吧,谢谢您

江老师 解答

2020-01-18 21:17

可以这样操作一下,本身应在零余额账户付款的,现在在基本户付款了,直接从零余额账户转同样的金额到基本户,这样再作为零余额账户的事业支出处理,就是这样调整,才能保证你的零余额账户与事业支出的金额一样。

只能这样告诉你了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:17

感谢

江老师 解答

2020-01-18 21:20

有不明白的问题再咨询

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一、事业单位,计提工资提(按应发工资进行计提),会计分录是: 借:事业支出(工资应发额 ) 10000 贷:应付职工薪酬——工资 10000 二、 发放时,扣减个人承担的社保才用零余额账户进行发放,分录是: 借:应付职工薪酬 10000 贷:零余额账户(工资实发额) 9000 贷:应交税费——应交个人所得税 200 贷:其他收入——代扣个人社保 800 二、支付个人所得税时,分录是: 借:应交税费——应交个人所得税 200 贷:零余额账户200 四、支付社保费用时 借:事业支出——社保费 事业单位承担的社保部分 借:其他收入——社保费 200 个人承担的社保部分 贷:零余额账户 事业单位承担的社保+200(个人承担的社保部分)
2020-01-18 20:46:07
你好,因为是直接支付方式就是这样做。
2019-05-30 09:57:17
应该是一样的核算工资薪金的
2017-09-05 15:30:29
你好,你的会计分录是对的
2021-07-30 05:34:51
“其他支出”科目处理
2017-08-20 12:47:05
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