请问老师，公司把购进的库存商品送给公司以外的个人了，账务怎么处理？（小规模纳税人）

小小白一枚 追问

2020-01-16 14:28

是计入营业外支出，不是计入费用吗？

立红老师 解答

2020-01-16 14:32

你好，如果是无偿赠送，是计入营业外支出的。是属于非日常经营活动发生的。

小小白一枚 追问

2020-01-16 14:38

那么除了增值税，我们需要给赠送的个人申报个税吗？

立红老师 解答

2020-01-16 14:46

你好，按要求是需要申报个税的。

小小白一枚 追问

2020-01-16 15:32

如果对方不愿意签字确认领取了赠送的库存商品，也不提供个人信息，我们这边无法申报怎么办呢？

立红老师 解答

2020-01-16 15:40

你好，这个实务中是很难操作的，但是税法是这么规定的，一旦查到赠送礼品，就需要补缴个税。具体操作办法建议您可以咨询税务局——就是这种没有个人信息，我们该如何来申报个税。

小小白一枚 追问

2020-01-17 09:07

老师，那无偿赠送礼品需要在后面附什么原始凭证呢？

立红老师 解答

2020-01-17 09:31

你好,附赠送清单,领导签字

小小白一枚 追问

2020-01-17 09:37

如果对方不愿意签字，只有领导签字，可以吗？税前是否能够扣除？

立红老师 解答

2020-01-17 09:40

你好，可以的
按照现行财税相关规定，存在下列情形，请予区分操作：
1、如果是企业在业务宣传、广告等活动中，向客户赠送礼品，属于广告费和业务宣传费，按照企业所得税相关规定进行计算扣除；
2、如果企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向客户赠送礼品，则交际应酬费属于业务招待费支出，按照企业所得税相关规定进行计算扣除；
3、如果赠送礼品给与本企业业务无关的个人则属于非广告性质赞助支出，不得扣除；
4、如属于企业促销活动的，可以全额予以税前扣除。
以上，仅供参考，请予核实。

小小白一枚 追问

2020-01-17 09:56

库存商品视同销售了成本是不是也要跟着结转？怎么账务处理呢？

立红老师 解答

2020-01-17 09:57

你好，借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税，这笔分录中库存商品在贷方，是直接将成本转入了营业外支出的。