企业处于筹建期，工业的，还在建工厂，除了开办费就是在建工程，今年7月收到区政府返还的土地款，因为是区重点招商项目，和区管委会签了投资协议，按协议，土地价款超过一亩多少给予扶持金，扶持金按工程进度分批返还，若超期则取消，这样的话我这个扶持金今年最后一个季度的企业所得税怎么申报？今年的年度汇算清缴怎么报？老板不想交企业所得税

等风来 追问

2020-01-15 11:56

税务上筹建期不是不存在利润吗？今年转损益吗？好细说一下吗

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 12:00

筹建期，是你销售收入之前的期间
那么你发生的是属于开办费，但是你开办期间你不是有政府补助 吗
这个补助 就造成了你的收入
你收入大于开办费，就有可能是赚钱的
这样你就可能要交税
当然你这补助 是免税 的除外

等风来 追问

2020-01-15 12:29

他有投资协议，和区管委会签订，红头文件只有那样集体说的，没有针对我企业的，我和老板说这个土地返还款不属于不征税收入，他说查到再说，关键我这个最后一个季度怎么报企业所得税，还有汇算清缴的

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 12:51

那你就把这个补助 作为不征收收入处理，
你不交税
你在申报表里面按你账上的金额填写
把这个不征税收入单独填写在不征收里面

等风来 追问

2020-01-15 13:05

会计上我原来用的总额法做的递延收益，是不是改成余额法冲减土地成本比较好，土地我是单独入的无形资产

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 13:09

总额法和净额法你选择其中一种处理就可以的。
这个并不影响，选择后就一直用下去

等风来 追问

2020-01-15 13:14

等风来 追问

2020-01-15 13:15

老师，这个表我具体怎么填

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 13:15

你后面有不征收入，你填写里面就可以的

等风来 追问

2020-01-15 13:33

营业收入那里也填不征税收入，营业成本填啥？我有开办费，利润总额填啥，会计利润是负的，我用总额法，好不好用余额法，然后那个表不征税收入那里就不反应了呢

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 13:34

你不是筹建期，哪里来的营业 成本啊
你就没有营业 成本的
利润总额 就是你会计做的利润表上的金额 
然后再下面不征税收入填写你这个收入

等风来 追问

2020-01-15 13:46

我是今年7月收到的，计入递延收益，然后分摊到营业外收入的，而且去年也有一些开办费，上个季度报的时候我问税局，他说利润是负的填零申报，不征税收入做汇算清缴的时候填，这个季度我再填不征税收入不行吧？

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 13:50

你分期转营业外收入，这个营业外收入你不就是不交税的吗，你填写在不征税不就可以了吗

等风来 追问

2020-01-15 13:56

我们今年7月收到336万返还的，说是扶持金，我上个季度都是0申报，这个季度报没关系吗？老师的意思是分期转入营业外收入的数字填到不征税收入那里是吧？营业收入那里也是0吧，利润总额是我会计报表的，最后不还都是负的？能不能0申报，汇算清缴表里填不征税收入尼

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 13:58

是的，可以0申报，你不交税，就是0申报的啊。

等风来 追问

2020-01-15 14:06

我好纠结咋报好，老师给点意见呢，上个季度收到的，现在也没投产，厂房都没盖好，我用的总额法记336万到递延收益，从去年到现在有开办费100多万，分摊计入收入的话，一个月入万把，会计利润是负的

陈诗晗老师 解答

2020-01-15 14:07

你现在申报按你利润表上的数据填写
然后就是你确认的营业外收入填写在不征税收入里面。