我朋友有个公司，在19年的时候购入了一项固定资产，然后她说在第四季度开始会计折旧，他在第三季度申报企业所得税的时候，享用固定资产一次性加速折旧的税收优惠，然后在第四季度申报固定资产纳税调减，我应该怎么填报企业所得税的报表

青春侠 追问

2020-01-14 15:05

对，没有折旧过，他是新购进的固定资产，9月份购进的，他当月加速折旧了

朴老师 解答

2020-01-14 15:08

那就直接填写加速折旧明细表

青春侠 追问

2020-01-14 15:11

加速折旧明细表那个纳税调减金额是依次减少（减去实际的折旧额），还是纳税调减的数额不变，然后在汇算清缴的时候再调减？

朴老师 解答

2020-01-14 15:17

固定资产加速折旧表？

青春侠 追问

2020-01-14 15:20

是的，这个456列是不是必须得是那个加速折旧的数额59万多，然后汇算清缴再纳税调减？

朴老师 解答

2020-01-14 15:25

你之前没有折旧不是吗

青春侠 追问

2020-01-14 15:36

7-9月份没折旧，十月份开始

青春侠 追问

2020-01-14 15:37

我第四季度的税要报，我会计上计提折旧三万多，我现在纳税调减金额是填59万多，还是填减去会计计提的3万多的数额

朴老师 解答

2020-01-14 15:46

那就是这样填写的，你上面图片的对

青春侠 追问

2020-01-14 15:50

这么填，会显示报不过去，显示这个

朴老师 解答

2020-01-14 15:54

你第一列那个不就是原值吗

青春侠 追问

2020-01-14 15:57

第一列的金额对，456列这么填报不过去

朴老师 解答

2020-01-14 16:03

第四栏就是填写你的剩余价值

青春侠 追问

2020-01-14 16:27

报表显示只能填59万多那个金额，不能填剩余的价值

朴老师 解答

2020-01-14 16:32

原值就是填写你的原值，净值和剩余价值填写59万那个

青春侠 追问

2020-01-14 16:35

这59万是加速折旧的全部数额，要纳税调减是不是只能在汇算清缴的时候调减？

朴老师 解答

2020-01-14 16:43

是的，只能汇算清缴的时候