老师，我想问一下公司交的附加税，他的计税依据是增值税，这个增值税包不包括代开专票缴纳的那部分增值税呢？

小香香 追问

2020-01-14 11:20

老师，这是我12月份申报公司的增值税和附加税，增值税申报后，附加税是系统自动生成的，他这上面的就是没加上代开专票缴纳的增值税？

立红老师 解答

2020-01-14 11:22

你好，您代开专票时附加是不是交过了？

小香香 追问

2020-01-14 11:24

没有，老师，就只是交个增值税

小香香 追问

2020-01-14 11:25

我申报我们另一个公司增值税和附加税，生成的附加税表也是不包括代开专票里面的增值税   ？

立红老师 解答

2020-01-14 11:36

你好，是这样的，您看增值税申报表中的应纳税额合计是包括专票部分的增值税额的，但这部分增值税在代开时就交了，形成了预交税款，所以本期应交税款中把这个数扣了，最后是按申报表中本期实际就交的增值税来算附加税费的

小香香 追问

2020-01-14 11:49

老师，按这样说他的计税依据还是不包括代开专票缴纳的增值税吧。如果要包括。根据我上面发的图片，附加税应该是23638.83*0.12*0.5计算的，而不是附加税表上21096.11*0.12*0.5了。

立红老师 解答

2020-01-14 11:50

你好，按上面的数据是的，是把代开部分的增值税扣了。

小香香 追问

2020-01-14 11:56

老师，那就是说附加税的计税依据不包括代开专票缴纳的增值税了吗？

立红老师 解答

2020-01-14 11:57

你好，是的，按您的报表看，是没有包括的。

小香香 追问

2020-01-14 11:59

我现在是想问一下，实际上  附加税的计税依据包括不包括代开专票上的附加税呢？

立红老师 解答

2020-01-14 12:07

你好，实际上是包括代开的发票增值税。因为附加税是按实际缴纳的增值税来计算的

小香香 追问

2020-01-14 12:14

好的，谢谢老师

立红老师 解答

2020-01-14 12:16

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。