小规模开劳务费，差额征收是3%还是5%

味道 追问

2020-01-12 22:23

我开10万的劳务费，扣除额9.7万，会计分录应该怎么做比较合适？

郭老师 解答

2020-01-12 22:31

借银存，贷主营业务收入，应交税费（0.3/1.05*5%
借主营业务成本贷应付职工薪酬

味道 追问

2020-01-12 22:36

0.3/1.05*5%，前面那0.3是什么意思呀

味道 追问

2020-01-12 22:37

是不是0.3万？

郭老师 解答

2020-01-12 22:39

你好，是的
差额计税的

味道 追问

2020-01-12 22:41

借：银行存款100000   
  贷：主营业务收入2857.14
         应该税费142.86
借：主营业务成本97000
    贷：应付职工薪酬97000
分录这样写是吗？

郭老师 解答

2020-01-12 22:45

你好，分录对

味道 追问

2020-01-12 22:47

那这样的话， 收入才2857.14，比主营业务成本97000，不是少了吗？

郭老师 解答

2020-01-12 22:52

第一个分录借贷不平，主营业务收入100000-142.86

味道 追问

2020-01-12 22:54

是的。我是不是可以这样写
借：银行存款100000 
贷：主营业务收入99857.14
应该税费142.86
借：主营业务成本97000
贷：应付职工薪酬97000

味道 追问

2020-01-12 22:55

还是这样写
借：银行存款100000 
贷：主营业务收入2857.14
       应该税费142.86
       应付职工薪酬97000

味道 追问

2020-01-12 22:57

这两个，哪个才比较正确的？

郭老师 解答

2020-01-12 23:00

你好，第一个，

味道 追问

2020-01-12 23:06

还有两个问题：
1、第一个会不会显示公司的收入变很高？实际公司只收入3000而已。
2、97000的工资是直接公户转给代领工资那个人，没有开发票，也没有申报个税和工会经费，代领工资人只给了份工资表。这样可以吗？

郭老师 解答

2020-01-12 23:08

所得税，我有差额一说
你申报需要填写收入成本的
有收入才有成本

工资你得报个税的，其他的不交这个得看你税务局

味道 追问

2020-01-12 23:21

就是个税没在劳务公司报。如果个税直接在劳务公司报的话，就直接开3%的全额征收了。

就直接给了张工资表来，这样可以的吗？我入账有问题吗？

郭老师 解答

2020-01-12 23:22

你不是劳务公司的吗
你们可以差额计税的

味道 追问

2020-01-12 23:26

差额计税，个税不报可以的吗？

郭老师 解答

2020-01-12 23:33

这个有风险
具体的看你税务局了

味道 追问

2020-01-12 23:37

喔。

差额征收，申报增值税附列表时填差额97000的话，主营业务收入和增值税就是实际的了。这个要不要填上去？

郭老师 解答

2020-01-13 05:26

要求填写的
不含税销售额和销售额都填写的