请问老师小规模纳税人开增票，一季度没有超出30万发票，这个做分录怎么做，用不用结转

大漠沙棘 追问

2020-01-12 13:22

他不属于免税收入，是不是就不用做营业外收入结转

桂龙老师 解答

2020-01-12 13:27

免税收入是不需要价税分离的，收入数就是开票数，不存在税率计税。营业外收入科目期末有余额，一样要结转的。

大漠沙棘 追问

2020-01-12 13:40

如果是普票不超出30万的是不是，就是借应交税费贷政府补助

桂龙老师 解答

2020-01-12 13:44

你说的是已经计提销项税，因未达30万享受免征增值税，那么原来计提的销项税就可以转入营业外收入。

大漠沙棘 追问

2020-01-12 13:54

如果是增票就不能这样结转了是不是

桂龙老师 解答

2020-01-12 13:56

你说的专票吗？。。

大漠沙棘 追问

2020-01-12 13:59

是的

桂龙老师 解答

2020-01-12 14:03

开了专票，申报的时候就需要把专票的税交上去，如果未达30万，你们可以再申请退税，退回来后再转营业外收入

大漠沙棘 追问

2020-01-12 14:05

那增值税专用发票也可以退税吗？怎么申请

桂龙老师 解答

2020-01-12 14:07

可以的，退税需要去大厅办理，具体要问工作人员。

大漠沙棘 追问

2020-01-12 14:07

你的意思是先交，后退，什么时候退，如何申请

桂龙老师 解答

2020-01-12 14:07

是的。退税需要去大厅办理，具体要问工作人员。

大漠沙棘 追问

2020-01-12 14:09

什么时候可以办理

桂龙老师 解答

2020-01-12 14:11

交了税就可以办理，期限是多久可以咨询办税工作人员。

大漠沙棘 追问

2020-01-12 14:14

我报错了税，多交了企业所得税能不能退

桂龙老师 解答

2020-01-12 14:22

因为没有实际操作过，按道理来讲是年终汇算清缴过后，如果确实多交，方可办理退税。

大漠沙棘 追问

2020-01-12 14:28

退税是需要人工办理还是系统自动办理的

桂龙老师 解答

2020-01-12 14:34

去大厅办理，人工柜台办理。需要填资料和相关表格的，具体流程需要大厅的工作人员解答。