12月1日预付今年9到明年3月的房租时 借:预付账款-房租 105000 贷:银行存款105000 12月31日 收到发票时 借:管理费用 50000（9-12月摊销金额） 应交税费（增）-进项税额5000 贷:预付账款 55000 这样对吗 老师

长情的柚子 追问

2020-01-10 16:53

发票金额是105000  这样也是可以的吗

方亮老师 解答

2020-01-10 16:58

如果发票金额是105000，分录如下：
借：  管理费用  50000（9-12月摊销金额）
借：应交税费-应交增值税-进项税额   105000/1.13*13%
贷：预付账款    50000+105000/1.13*13%

长情的柚子 追问

2020-01-10 17:22

老师  你跟我写的分录是一个一起  它们发票税率是5％  就是5000

方亮老师 解答

2020-01-10 17:33

如果含税金额是105000，开具的专用发票税率是5%的情况下，分录如下：
借： 管理费用   105000/1.05/7*4（9-12月摊销金额）
借：应交税费-应交增值税-进项税额    105000/1.05*5%
贷：预付账款 105000/1.05/7*4+105000/1.05*5%