我们挂靠施工单位，收到工程款后，平均分配工程款，已提供给他成本发票，现在他扣除我们工程款税金，10.6954算的，这都是啥税种，应该如何记账？谢谢

会计学堂 追问

2020-01-10 14:21

我给他提供的都是材料采购的发票

会计学堂 追问

2020-01-10 14:22

现在收到工程款后，他按照全部收入/1.09*10.6954算要扣的税金，我想知道这10.6954都是哪些税和税率？

朴老师 解答

2020-01-10 14:31

这个就是综合税率，包括增值税附加税印花税所得税

会计学堂 追问

2020-01-10 14:39

老师，能给展开一下么，我想仔细算算

会计学堂 追问

2020-01-10 14:40

这里应该不包含企业所得税吧

朴老师 解答

2020-01-10 14:44

包含的，就是综合税率，他肯定要扣你综合税率的，不知道他的具体税率，反正就是综合税额除以不含税额

会计学堂 追问

2020-01-10 14:48

综合税率包含增值税、印花税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、企业所得税就这些吧，还有其他涉及到的税种么？

朴老师 解答

2020-01-10 14:54

没有了，基本就是这些了，有的还扣工会经费

会计学堂 追问

2020-01-10 14:58

但是光一个企业所得税的税率就是25%，综合税率怎么能加到10.6954？

朴老师 解答

2020-01-10 14:59

所得税是利润的25%哦

会计学堂 追问

2020-01-10 16:16

综合税率怎么计算啊，老师

朴老师 解答

2020-01-10 16:24

就是所有的税额加起来除以不含税额

会计学堂 追问

2020-01-10 16:42

您的意思是我收到了500万，按照各税种税率计算出税额的和再除以总工程款不含税税额

朴老师 解答

2020-01-10 16:56

对，算出来就是综合税率，你可以根据你的某一个工程计算出你的综合税率，如果税率没有改变你就根据这个来收税点就可以了