企业以前年度的长期待摊费用30万，今年还没有摊销完。已确定无法找回正规发票，现在我想把以前年度已经摊销的10万费用冲回长期待摊，加上今年已经摊销的8万也冲回。长期待摊费用余额就是30万。请问这一块怎么处理（因没有票据我也不想摊入管理费用减少利润）只是长期待摊费用不可能长期挂账处理 我想的办法就是在12月底一次性全部入管理费用，因为没有票据在汇算清缴的时候把这一部分扣除调增利润。第二年一月份做一个以前年度损益调整，这样可以吗，还有第二年的以前年度损益调整科目我也有点问题

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 13:01

没有票距离，在所得税汇算的时候需要做纳税调整的，不能按你说的这个样子处理你说的这个样子处理，那么你当年纳税调整的利润少计了，少交的税。

高兴的手机 追问

2020-01-10 13:07

谢谢您，我们企业长期亏损，我是我说的是年底一次性去费用了保持12月份报表和年度报表数据一致，然后在汇算清缴里面把不能扣除的费用减少，是调增利润吧？只是这样我不知道账务应该如何处理，那这样了长期待摊因无票我把已经摊销的已经冲回来了，又不能长期挂账到底应该怎么把它处理了才正确？这个问题找了很多资料不能有满意答案麻烦您了

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 13:13

首先你会计上是根据你实际发生额入账，但是在纳税申报的时候，你就看一下哪一些是没有发票的费用成本，你在申报的时候要纳税调整，不管是亏损还是赚钱，没有发票的都要纳税调整。

高兴的手机 追问

2020-01-10 13:20

我是想把不能扣除的费用作纳税调整，那关键账务怎么处理，把所有的35万集中在今年12月底是长期待摊挂账还是按实际发生入管理费用再汇算清缴作纳税调整。那这样我明年一月份的以前年度损益调整，到底是调管理费用还是调长期待摊，科目我做不好了

高兴的手机 追问

2020-01-10 13:26

我最终目的是想调整后，把这35万的管理费用在汇算上纳税调整好显示我并没有虚减利润，然后长期待摊也没有挂账。因为涉及跨年所以我一直在申报前犹豫怎么办

高兴的手机 追问

2020-01-10 13:52

老师帮忙帮我把这个问题解决一下

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 14:54

你如果说之前是摊销到底的管理费用，你现在就是调整李之前的以前年度损益调整了，但是我没有太理解你这个为什么要用账务来调整。

高兴的手机 追问

2020-01-10 15:45

2017年发生的长期待摊，2018年和2019年都摊销了，2019年底确认票据无法收回。那怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 15:53

如果说是真实发生的，你这个会计上帝是不需要做调整处理，只是说你在纳税申报的时候，你把之前的这个费用你调整调整去缴纳税就可以啦，你这个会计上不需要去调整。

高兴的手机 追问

2020-01-10 16:27

那照这样说我的12月底报表和年度财务报表数据是一致的，在汇算清缴进行纳税调整之后的的利润增加了。我账目的利润和汇算清缴的利润就有点不一样了，这个需要调期初利润吗

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 16:30

不需要调整，因为会计口径和税法口径有差异，这个是正常的，你只需要在报税的时候，按照你税法口径去调整申报表就可以了。

高兴的手机 追问

2020-01-10 16:35

调整哪张申报表，12月底的还是年度财务报表。还有怎么调整直接在报表上改数据吗。还有我2019没有摊销完的部分因为我已经知道没有票据了，可不可以在月底前一次性摊完饭摊销期限还没到，这个问题就处理清楚了，明年就不涉及了

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 16:53

你在所得税汇算的时候，有一个专门的纳税调整表，就其中有一个，就是没有相关的凭证，不能扣除的，这一部分你在这一个项目里面去填写就可以了。

高兴的手机 追问

2020-01-10 17:06

十分感谢，就是我第二个问题您可能没看到，就2019年底还没有摊销完的余额(摊销期限还没到)在年底可以一次性全部摊销完么，这样把这个问题彻底处理了就不需要2020年再弄了

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 17:15

这个要看你的实际情况，这个摊销啊，是根据你使用的期间去进行摊销，如果说期限还没有到，你是不可以一次摊销的。

高兴的手机 追问

2020-01-10 17:42

还有一个就是比如2019年的汇算清缴调整10万的费用后的利润是-10万，我的财务软件的账目里的利润是-20万。做2020年账的时候是不是要调一下期初利润(借：以前年度损益调整，贷：未分配利润)，就可以了

陈诗晗老师 解答

2020-01-10 17:50

不需要只缩会计和税法口径，它是存在差异的，你这块有差额是正常的执着，你后面再计算所得税的时候，弥补这个亏损按税法上的去弥补，而不是会计上的去弥补。