现需调整一笔以前年度的分录。原分录：借：工程施工 20万，贷：应付账款 20万。现在金额要有变动，工程施工20要变为13万，请问怎么用以前年度损益这个科目

羚月 追问

2020-01-09 08:53

这是以前年度的，工程施工我已经结转到主营业务成本的。应该是用以前年度损益和未分配利润吧，只是我不知道怎么写

邹老师 解答

2020-01-09 08:55

你好，工程施工已经结转到主营业务成本，成本多结转了，就需要通过以前年度损益调整科目调整的
完整的调整分录是
借；应付账款 7万，贷；工程施工 7万
借；工程施工 7万，贷；以前年度损益调整—主营业务成本 7万
借；以前年度损益调整—主营业务成本 7万，贷；利润分配——未分配利润 7万

羚月 追问

2020-01-09 09:15

老师，我公司用的是小企业会计制度，我看了一下，没有以前年度损益这个科目，是不是可以跳过这个科目。

邹老师 解答

2020-01-09 09:16

你好，是的，那就这样做调整分录
借；应付账款 7万，贷；工程施工 7万
借；工程施工 7万，贷；利润分配——未分配利润 7万