老师好，企业所得税年汇算清缴，调整了未分配利润的金额，会计财务报表需要调整吗?

jyz 追问

2020-01-08 17:27

怎么调，分录是什么？

宋生老师 解答

2020-01-08 17:29

你好！就是期初的未分配利润调一下，不需要分录。
但是大部分都调到当年，不调上年
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

jyz 追问

2020-01-08 17:47

我们这两年都是亏损的，未交所得税，汇算清缴时，调少了未分配利润的金额，那我就直接做一笔，借:以前年度损益调整，贷，利润分配-未分配利润，老师是这样吗？

宋生老师 解答

2020-01-08 21:02

您好！你调了以后还是亏损，还是不用交税是吗？

jyz 追问

2020-01-08 21:25

是的，调了还是亏损，只是亏得没有那么多，那需要调吗？

宋生老师 解答

2020-01-08 21:25

您好！是要调的，直接以后利润弥补亏损的金额

jyz 追问

2020-01-08 21:47

好，直接借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整吗？

宋生老师 解答

2020-01-09 11:06

你好！是的。没多交税就不用冲减交税的了