请问老师,建筑行业偶尔开了一张5个点增值税普票,然后交了印花税、附加税、增值税、土地增值税、契税如何做账务处理

一缕阳光💫 追问

2020-01-07 15:24

不对呀?增值税不是差额缴税吗？还有无形资产账务处理呢？能不能说具体一点

王超老师 解答

2020-01-07 15:28

你们是建筑行业啊，不是差额征收的，金融业，旅游业等行业才是差额征收的

一缕阳光💫 追问

2020-01-07 15:42

是差额收的,我税都交了

王超老师 解答

2020-01-07 16:18

  借：主营业务成本  
  贷：应付账款等 

 
  借：银行存款等  
  贷：主营业务收入  
  贷：应缴税费——应交增值税（销项税额

一缕阳光💫 追问

2020-01-07 16:45

不对吧,老师,肯定是错的

王超老师 解答

2020-01-07 16:47

你指的是哪一部分错误？

一缕阳光💫 追问

2020-01-08 08:42

怎么是主营业务收入呢，我开了1960万5个点普票,老师你把完整分录告诉我一下吧

王超老师 解答

2020-01-08 10:23

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况

在发生成本费用时，按照应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，应按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，注意小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目。