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venus老师

职称： 中级会计师

2020-01-06 18:15



会计学堂 > 答疑社区 > 问题详情

汇算清缴退回的企业所得税怎么做分录，是小规模企业

Ella

2019-06-04 17:59发布 154 次浏览



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靖曦老师 | 官方答疑老师

职称： 高级会计师,初级会计师,中级会计师

汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）
借：现金（或银存）
贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）
如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录
借：应交税费-所得税
贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）
冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异
比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万
3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
借：所得税费用
贷：本年利润
（因是财务软件，建议做成分录：
借：本年利润 负数
贷：所得税费用 负数）

疯狂的柠檬 追问

2020-01-06 18:24

那这样我的应交税费ˉ所得税就有余额了

venus老师 解答

2020-01-06 18:25

对的呢正确的就是按照上面的分录

疯狂的柠檬 追问

2020-01-07 17:07

这样可以吗？

venus老师 解答

2020-01-07 17:08

同学，你自己作下备注然后心里清楚，

疯狂的柠檬 追问

2020-01-07 17:10

我在摘要的地方备注了是汇算清缴退税的。

venus老师 解答

2020-01-07 17:16

对的，你自己心里清楚然后附好单据就行，

疯狂的柠檬 追问

2020-01-07 17:16

备注清楚的话我那样做的分录应该没错吧

venus老师 解答

2020-01-07 17:20

可以的，同学，你的理解是正确的

疯狂的柠檬 追问

2020-01-07 17:22

那如果是这个月我要交所得税，汇算清缴有留底的话那是要怎么做分录呢？

venus老师 解答

2020-01-07 17:27

这个月你正常交税就行了，之前的已经冲减了

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 会计学堂 > 答疑社区 > 问题详情 汇算清缴退回的企业所得税怎么做分录，是小规模企业 Ella 2019-06-04 17:59发布 154 次浏览  温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！免费咨询老师 老师解答  靖曦老师 | 官方答疑老师 职称： 高级会计师,初级会计师,中级会计师 汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。 建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ： 1、收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴） 借：现金（或银存） 贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数） 如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。 2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录 借：应交税费-所得税 贷：所得税费用（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数） 冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异 比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则 1万 3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润 借：所得税费用 贷：本年利润 （因是财务软件，建议做成分录： 借：本年利润 负数 贷：所得税费用 负数）
2020-01-06 18:15:27
如果企业所得税汇算清缴后，仍有留抵税额的话，是可以申请退税款的。
2019-04-17 10:36:45
您好 借 银行存款 贷 应交税费-企业所得税 借 应交税费企业所得税 贷 利润分配-未分配利润
2021-10-12 23:06:16
借银行存款贷应交税费， 借应交税费贷利润分配。
2021-01-19 19:47:58
小规模企业收到上一年度企业所得税汇算清缴退税，记账步骤如下： （1）登记汇算清缴退（税）应收凭证。根据查准退税凭证，在应收账款科目上登记应收企业所得税汇算清缴退税，发生金额记入“实收金额”字段。 （2）登记汇算清缴退（税）处理凭证。在应交税费科目上登记应收企业所得税汇算清缴退税，发生金额记入“减免金额”字段。 （3）生成收入确认凭证。在贷方登记企业所得税汇算清缴退税，发生金额记入“应收金额”字段。 （4）后续记录。本次汇算清缴退税，今年的企业所得税减作了程序处理，并且把今年应收后年应收的金额登记到今年的企业所得税科目中。 拓展：企业所得税汇算清缴是一种针对企业所得税的特殊汇算清缴方式，它是将上一年未缴纳的企业所得税税款清算结算，并计算出在同一税种上存在的相对应于增值税应纳税额的应退税或应补税（税源码：081902）。例如，A公司2017年应纳税额为10万元,汇算清缴退税3万，2018年应纳税额为30万，则2018年实际纳税是27万。
2023-02-21 19:35:39
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