请问小规模纳税人2018年度企业所得税汇算清缴退税，银行账户已到账，怎么做分录？利润表中退税收入填哪里？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-07-15 23:35

你好！
是什么原因的退税呢？

淡淡的御姐追问

2019-07-16 11:41

年度企业所得税汇算清缴退税因为企业第一季度收入多没有享受到小规模纳税人的优惠政策而后二三四季度收入少达到了优惠全年算下来就多交了1万多汇算清缴后向税务提请退税一个礼拜后钱就到账了请问账务处理和利润表中这笔记哪里？

蒋飞老师解答

2019-07-16 12:33

你好！
借：银行存款
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

蒋飞老师解答

2019-07-16 12:34

不在利润表上面反映（以为直接结转记入利润分配-未分配利润科目了）

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