郭老师，你好！你说的我还是没有明白，我的意思是是不管第三季度是负的还是0，我前面两个季度缴费了，那我第四季度的利润总额不应该至少是预交费总额/0.05吗？你说的0是什么意思，我没明白！

郭老师 解答

2020-01-06 14:53

如果第一季度你有亏损，二三季度都可以弥补以前的亏损，然后继续做，但是你第三季度又亏损，第四季度得弥补之前的亏损。

郭老师 解答

2020-01-06 14:53

你自己可以列出来算一下。

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 15:19

那也就是说，我前面一二季度缴费了，那第三季度亏损了，那我最后一个季度，利润总额，也就是全年的利润总额，要倒着推算出来，最少不可以低于前面缴费总额/0.05，是这样吗？还有老师我们公司的企业所得税的贡献率应该控制再多少？我们是江苏省扬州市江都区，木材粗加工行业，贡献率怎样算？

郭老师 解答

2020-01-06 15:27

你好是的，可以这么理解，一般在2%左右，你那边具体的不太清楚。

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 16:35

老师，企业所得税的贡献率怎么算？

郭老师 解答

2020-01-06 16:38

应纳税所得额除以主营业务收入。

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 17:33

利润总额/（主营业务收入＋其他业务收入＋营业外收入），是吗？

郭老师 解答

2020-01-06 17:35

主营业务收入的
其他的不加

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 17:36

比如我们公司主要卖木方，但也卖原木即原材料，也卖下脚料

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 17:38

增值税税负是  应交增值税税额/收入总额，收入总额＝主营业务收入＋卖下脚料的营业外收入，   企业所得税不是用企业所得税应纳税额/收入吗？

郭老师 解答

2020-01-06 17:46

营业外收入不需要交增值税的。

郭老师 解答

2020-01-06 17:46

企业所得税不需要加营业外收入哈。

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 18:15

卖下脚料收入要交增值税，我把这块放到了营业外收入，因为不需要结转成本

郭老师 解答

2020-01-06 18:16

那就算进去的，相当于其他业务收入
增值税和所得税都算进去

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 18:24

分母是收入，那分子是什么？所交的企业所得税？还是利润总额？

郭老师 解答

2020-01-06 18:31

你好，应纳税所得额
也就是利润总额

郭老师 解答

2020-01-06 18:31

如果之前有亏损，需要减去亏损的。

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 18:38

好的，谢谢老师！老师请问我再财务软件上做好了12月份的账，然后复核，登账，结账，但是我做的账最后两张是结转利润，借：本年利润，贷：各种费用，借：各种收入，贷：本年利润，就跟其他月份一样，但是，我突然想到这是12月份最后一个月，需不需要把本年利润结转到利润分配里面吗？

郭老师 解答

2020-01-06 18:40

对的，需要把本年利润结转到利润分配。

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 18:41

除了这个还有其他地方和其他月份不一样的嘛？

郭老师 解答

2020-01-06 18:46

有盈利的年末分红计提盈余公积。

郭老师 解答

2020-01-06 18:46

其他的都是一样的。

kj_TMTLn4lycQK1 追问

2020-01-06 18:47

我可以不计提盈余公积吗？就放在未分配利润里面吗？

郭老师 解答

2020-01-06 18:48

你好，可以的，但是建议你还是计提，如果计提的超过注册资本50%以上的，可以不用。