老师好！我是新手会计，请问一般纳税人企业，之前每月都有留抵税款（进项大于销项），公司处在亏损状态，财务报表上应交税金为负数（金额大概1万多，实际留底税金大概3000多元），之前一直没计提过增值税，每月都是在留抵，我打算2019.12月把这个问题调整好，怎么进行帐务调整？谢谢老师

烂漫的蜜蜂 追问

2020-01-06 12:24

是的，没处理过

小云老师 解答

2020-01-06 12:30

那就把实际现在的进销差额转了，进销比销项多的话，借：应交税费-未交增值税  贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

烂漫的蜜蜂 追问

2020-01-06 12:32

请问老师，一般正常情况下，当月有销售有进货且进项大于销项，分录怎么做？

小云老师 解答

2020-01-06 12:34

就是这样，进销差额借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

烂漫的蜜蜂 追问

2020-01-06 12:42

老师，上月头报完11月税时税局的申报表上留底金额为3000多元，12月开出大额的发票（销项税额约8800，减去12月的已认证的进项4000元，再减去上月留底3000多元，可能还需要缴纳1千元增值税，12月的账如何账务处理呢？麻烦合并看下我一开始提出的问题，谢谢！

小云老师 解答

2020-01-06 13:25

你能不能直接告诉我总体你到这个月算出来到底是要交还是剩的有留抵，因为我不明白为什么你们会有一万多负数留抵又只有三千多，就算你之前没有计提过，那正常也不会出现这种情况，除非你们之前做账哪里做错了

烂漫的蜜蜂 追问

2020-01-06 13:29

老师，可能是我没表述清楚，12月账做完，还需要缴纳约1千元增值税，之前留底的会在12月全部抵扣完

烂漫的蜜蜂 追问

2020-01-06 13:35

财务报表上应交税金负数一万多是之前遗留下来的，我查了之前每月留底的，没有对抵扣的税金进行账务处理，如果按照老师说的分录来做，可以把应交税金负数调整一下吗？12月都抵扣完不会有负数税金了
进销差额
借：应交税费-未交增值税    1万多
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）1万多

小云老师 解答

2020-01-06 13:42

那个分录是计提的分录，不是调整的，因为就算你那样做了你会发现应交税费余额还是一万多，这个只是内部的结转，你12月算来要交一千多，那要
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1千多
贷：应交税费-未交增值税 1千多
至于前面的那个一万多你得另外去调整，那个不是因为你没有做结转或说没抵扣造成的，因为你就算没结转没抵扣，还是按销项减进项不应该有那么多余额

烂漫的蜜蜂 追问

2020-01-06 15:20

好的，谢谢老师，请问1万多税金负数怎么调整，我查过之前的销售收入和进项票，每月都没有进行销项和进项的内部结转，也没有交过增值税，可以明确1万多的负数是因为这个原因产生的，就是不明白怎么调整？谢谢

小云老师 解答

2020-01-06 15:41

不会是因为内部没结转造成的，你想，应交税费是个一级科目，内部结转只会影响二级或者三级科目，一级科目的数字是不会变的，所以肯定是你的销项进项有哪里数字错了，你得先找出问题所在才能调整