老师，您好！计提税金，分录是：借：主营业务税金及附加，贷：应交税金应交城建税等，增值税缴纳会计分录是：借：应交税金应交增值税（未交税金）贷：银行存款，是这样的吗？应交税金应交增值税（转出未交增值税）科目是应用在哪的？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-04-20 08:40

宋老师，您好！应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目借方余额，代表应交的增值税，这个科目要不要转平的。

隐形的手表追问

2016-04-20 08:55

老师，您好！借：应交税费-应交增值税（销项），贷：应交税费—应交增值税（进项），贷应交税费—-应交增值税（转出未交增值税）这是年末做账，还是每月月底做一次。这样转出未交增值税可以理解了。

宋生老师解答

2016-04-20 08:29

您好！是的。
转出未交增值税，举个例子给你吧
若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费――未交增值税 20

宋生老师解答

2016-04-20 17:27

您好！你下个月交纳的时候就平了。
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费――未交增值税 20
支付的时候
借：应交税费――未交增值税 20
贷:银行存款等。20

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