请问：12月底进项税金没有抵扣完，多余部分记入留抵税额，在科目余额表的余额为负数，正确吗？需要做什么处理吗？因为留抵的负数余额影响了应交税费的余额总数，请老师指点

936317779 追问

2020-01-06 08:17

老师，是这样的：我们有简易征收和一般征收两种经营项目，11月进项就大于销项，12月进项仍然大于销项，因进项发票已经认证了，所以就把大于销项的那部分记入了进项留抵税额，这样做对不对？

庄老师 解答

2020-01-06 08:18

你好，你的分录是怎么做的，发给我看看，

936317779 追问

2020-01-06 08:33

借   应交税费-应交增值税-销项税额（专）  82129.49
      应交税费-应交增值税-销项税额（简易征收）194328.58
     贷  应交税费-应交增值税-进项税额  93849.2（本期新增进项金额）
          应交税费-应交增值税-增值税留抵税额30501.73（上期的留抵金额）
         应交税费-应交增值税-减免税额  159.36
借     应交税费-应交增值税-增值税留抵税额42221.44（本期不能抵扣的余额）
        贷   应交税费-应交增值税-未交增值税 194169.22

庄老师 解答

2020-01-06 09:29

你好，可以这样处理，不过有的没有用应交税费-应交增值税-增值税留抵税额，直接用应交税费--未交增值税