老师请问一下，上市公司在年终结账前做递延所得税的分录，在汇算清缴时，与小企业一样的做法是一样的吗？

青舟 肉食加工技术 追问

2020-01-05 22:05

老师，我是想问，计提所得税与不计提所得税，在汇算清缴时有哪些差别，小企业会做，大企业不会，谢谢老师！

许老师 解答

2020-01-06 08:36

每季度预提所得税   借：应交税费-预缴所得税    贷：银行存款         年度汇算清缴    借：所得税费用     递延所得税资产    贷：递延所得税负债    其他综合收益（可在借方）  应交税费-应交所得税     实际补缴   借：应交税费-应交所得税    贷：应交税费-预缴所得税    银行存款    都是这样处理的呀

青舟 肉食加工技术 追问

2020-01-06 10:03

老师，汇算清缴时，应该把借:所得税费用 替代成以前年度损益调整，

许老师 解答

2020-01-06 17:10

这个的话    你记入12月份的账中    是不用以前年度损益调整的   如果在次年调账    是这样的

青舟 肉食加工技术 追问

2020-01-06 17:42

老师，假如做2020年做2019年汇算清缴时，也是在2019年会计利润的基础上调增或者调减计算出税费利润，在计算出2019年一共缴纳多少，再减去预缴的，就是补缴的，借:以前年度损益调整  贷:应交书费-应交企业所得税  或者做相反分录。交的时候，借:应交税费-应交企业所得税  贷:应交税费-预交所得税  银行存款

许老师 解答

2020-01-06 17:44

这个的话    做在次年的分录里   是这样的哦

青舟 肉食加工技术 追问

2020-01-06 17:55

谢谢老师！

许老师 解答

2020-01-06 17:56

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！