递延所得税分录是做在当年还是明年汇算清缴的时候啊，比如企业18年提了坏账，那么借 递延所得税资产。 贷所得税费用的分录是做在18年，还是19年啊，

memory时光老师 追问

2018-12-31 12:40

memory时光老师 追问

2018-12-31 12:40

比如19年5月汇算清缴18年的所得税，如果需要纳税调增，分录是借 所得税费用   贷：应交税费-应交所得税  ，这个分录我有疑问，按理说应该是18年相关的所得税，这个分录应该反映到18年的账上，但是因为19年5月才汇算清缴，那么是不是可以把分录改成 借：以前年度损益调整   贷 应交税费-应交所得税，然后改19年报表的年初数，未分配利润，和应交税费-应交所得税

文老师 解答

2018-12-31 14:00

是的，涉及以前年度的损益科目是以前年度损益调整