老师，一年以内要摊销的费用怎么做账务处理？付款分录，收到发票分录，摊销分录，麻烦老师帮忙写一下，谢谢！

玩的新鲜 追问

2020-01-05 10:33

收到发票呢？还怎么处理？

玲老师 解答

2020-01-05 10:33

第二个分录 就是收到发票时摊销

玩的新鲜 追问

2020-01-05 11:20

那不能一次摊销啊，要摊销一年呢，怎么做？

玲老师 解答

2020-01-05 11:38

自己做一个摊销表，附在后面按月摊，每一个月摊销的分录是一样的，

玩的新鲜 追问

2020-01-05 12:10

我知道这个，就是摊销和开票的分录一样啊？那发票入账怎么体现？

玲老师 解答

2020-01-05 12:17

就是按发票的 分几个月分摊到费用   你一次记费用就分摊不了了

玩的新鲜 追问

2020-01-05 14:09

我的意思是摊销，付款，开票不是三个分录吗，老师只写了两个，说摊销和开票用一个分录？可是我每个月都要摊销啊，开票只能一次，这两个用一个分录怎么弄呢？老师能明白我想表达的意思吗？

玲老师 解答

2020-01-05 14:36

是收到发票就开始摊，把发票和摊销表附凭证后面。

玩的新鲜 追问

2020-01-05 14:51

摊销不是要按合同日期摊销吗，开始摊销的时候还没有收到发票。老师的意思是说，哪个月份来发票就把发票放在当月摊销的凭证后面吗？再有就是这个办法只能是普票，如果是专票就没办法直接放在后面了是吧，那要怎么做呢？

玲老师 解答

2020-01-05 14:56

摊销按照合同日期开始摊销

玲老师 解答

2020-01-05 14:56

收到专用发票进项税额，你可以一次抵扣，进项税额单独记应交税费，这个科目不影响费用的摊销

玲老师 解答

2020-01-05 14:57

收到专用发票，第一个月摊销时就可以把进项全部抵扣借管理费用一个月的金额，应交税费，应交增值税，进项税额所有进项的金额，贷预付账款，

玩的新鲜 追问

2020-01-05 15:29

我付款时候的分录
借：预付账款     12000
贷：现金              12000
这个应该是含税总金额
开票时
借：应交税费应交增值税进项税额   1380
贷：预付账款         1380
摊销时
借：管理费用
贷：预付账款
这个摊销额就发生变化了对不对，应该每个月摊的少了，那是开票以后直接调整每个月的摊销额吗？

玲老师 解答

2020-01-05 15:33

每个月的摊销额没有变化，因为你这个是专用发票，进项税额是单独可以抵扣的，是不记成本费用科目里

玲老师 解答

2020-01-05 15:33

你把进项税额单独这样写分录也可以，你就按你写的这个分录做账就可以

玲老师 解答

2020-01-05 15:34

咱俩写的分录其实是一样的，我就把你这个两个分录合并在一起写了

玩的新鲜 追问

2020-01-05 16:33

是的，就是说进项可以抵扣，不能进费用，而实际上我没有收到发票的时候就开始计提了。那时候计提是按含税的总金额计提的，收到发票后就知道准确的不含税金额，就要按不含税金额计提了是吧，那每个月计提的金额就要发生变化了对吧？还有就是这个应交增值税的分录就是应该单独这么写一个分录的吗？这个就是正确的写法对吗？谢谢老师

玲老师 解答

2020-01-05 17:33

应交税费这个分录你单独写也可以

玲老师 解答

2020-01-05 17:34

如果你没有收到发票时，就开始摊销了，那个金额不对的话，你可以把错误的红冲了，按照后面的正确金额再分摊

玲老师 解答

2020-01-05 17:35

你收到发票后，就像你写的这样，把那个应交税费的分录单独写一个也可以，然后后面每个月摊销的分录一模金额也一模一样就对了