老师，月末一次加权平均法，上月暂估成本10件，成本2000/件。本月发票到，数量20件，成本3500/件。本月冲红上月暂估分录，并且冲红上月暂估成本分录，然后进出库表回到未暂估10件时状态，然后做进货20件吗？

价值观 追问

2020-01-04 23:27

本月不做进货20件，把进货时间做到上月是吗？

董老师 解答

2020-01-04 23:28

您好，是的，做到上月末，调整上月加权成本、期初库存成本即可

价值观 追问

2020-01-04 23:28

等于上月暂估的成本变成3500*10。后面上月月末结存也变了说妈

董老师 解答

2020-01-04 23:33

比如上月加权成本按2000元计算为2000元。现在按3500调整，假设为2500元
1、假设上月发出10件，本来结转发出成本为20000元  现在增加成本结转5000元（25000-20000）
2、假设本月期初原来为30件，60000元  现在增加为40件  100000元  这个主要用于本月加权，不需要做分录

价值观 追问

2020-01-04 23:47

老师，下月实际开票你是按3500还是3000？

价值观 追问

2020-01-04 23:49

老师，你第一句意思不要冲暂估入库或冲暂估成本，只需要补结转成本10件*（开票单价---暂估单价）？

价值观 追问

2020-01-04 23:54

老师，上月进出库表是从进2000元/件，10件，销同样改为进3500元/件，20件。销3500*10件，结存3500*10件作为下个月期初

董老师 解答

2020-01-05 12:43

1、开票看您的销售价格开票，您采购的按照对方卖的价格给您开票，这个都按正常走
2、不是，可以冲暂估成本，我说的是对上月发出存货成本的调整以及对下月加权成本的影响
其实不冲暂估也是可以的，直接调整也是符合规定的
3、但是实际也有企业直接不调整，直接调整下个月的加权，这样做是从重要性原则进行处理的，但是如果此种产品不在购进，需要冲销存货余额。

价值观 追问

2020-01-05 13:24

老师，实际工作中更多财务选的是不冲暂估，直接调整成本差，然后调整下月加权多，还是从上月按实际入账调整上月？

价值观 追问

2020-01-05 13:26

老师，你说的第3点是暂估后，发现后面不再进改品种货，也没有发票是吗？冲余额，那得用其他品类去冲吗

董老师 解答

2020-01-05 20:21

冲暂估的余额。因为没有货了，账上还有存货余额。需要借 主营业务成本  贷库存商品
如果暂估差异比较小，可以以后期间把差异处理，就是直接调整次月的加权成本，上月的不做调整
如果差异较大，需要调整上个月加权，影响的是上月发出成本和期初库存。
实务中以后期间调整的多，上个月调整的少

价值观 追问

2020-01-05 20:39

老师 假定1月份暂估100件，单价10元/件，2月来发票200件，15元/件。2月销售50件。你说的上月不调整，本月调整对应的分录和进出库表是这样的吗

董老师 解答

2020-01-05 22:04

您好，您是1月末没有库存是吧
在不调整期初成本的情况下，
本期加权=期初+本期进货-暂估/(期初数量+进货数量-暂估数量)
=3000-1000  /（200-100）=20
所以本期销售成本=1000元
期末等于1000元