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老江老师

职称： ,中级会计师

2020-01-04 08:23

你好
当年发生的这些费用，不能超过这些比例
职工福利费，不能超过本年工资总额的14%
......
业务招待费，只能列支账面金额的60%
广告费，不能超过营业收入的15%
业务宣传费，不能超过营业收入的15%

LSCAi 追问

2020-01-04 08:29

这些不超过的部分都怎么计算纳税

老江老师 解答

2020-01-04 08:31

超出的部分，在汇算清缴时，要纳税调整 ！

LSCAi 追问

2020-01-04 08:33

老师您举个例子

LSCAi 追问

2020-01-04 08:34

超出的部分不是就不能算进去吗

老江老师 解答

2020-01-04 08:38

比如说，咱的利润是300，按25%要交75所得税
账面工资总额100，实际支付职工福利费30，按规定100工资，只能列支100*14%的职工福利费，那么多出来的16，就要纳税调整
实际要交所得税为（300+16）*25%

LSCAi 追问

2020-01-04 08:43

300+16指的是纳税调增还是调减

老江老师 解答

2020-01-04 08:44

应纳税所得额增加了，调增呀

LSCAi 追问

2020-01-04 09:35

就是福利费不能全部抵扣所得税所以要纳税调增一部分

老江老师 解答

2020-01-04 10:03

是的，超过额度的要调增

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相关问题讨论
你好 你是说汇算清缴时候的标准 ？
2019-10-31 16:31:07
你好同学。在所得税上来说，职工福利费不超过工资总额14%部分允许所得税税前扣除。 教育经费不超过工资总额8%部分允许所得税税前扣除，超过部分允许结转到以后年度扣除。 业务招待费按实际发生额60%不超过营业收入千分之五部分允许税前扣除 广告费、业务宣传费不超过营业收入15%部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后5个年度扣除。
2019-10-31 16:24:58
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 其他都是很浅显的名词，应该不难理解。
2019-01-12 15:28:04
你好 当年发生的这些费用，不能超过这些比例 职工福利费，不能超过本年工资总额的14% ...... 业务招待费，只能列支账面金额的60% 广告费，不能超过营业收入的15% 业务宣传费，不能超过营业收入的15%
2020-01-04 08:23:03
你好，C.公益性捐赠支出 D.广告费和业务宣传费支出
2022-08-27 13:38:59
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