老师，请问下这个利润表中的所得税费用是怎么计算出来的？

maize老师 解答

2020-01-02 15:49

=647143.16*5% 这个是这个所得税，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

吖頭 追问

2020-01-02 16:03

嗯嗯，谢谢老师，我还想知道，这个所得税费用是利润表中必填的吗

maize老师 解答

2020-01-02 16:04

这个所得税费用是利润表中必填的吗 你要是不知道多少，可先不计提，后续计提，知道可先计提

吖頭 追问

2020-01-02 16:06

老师，我不明白你说的，不知道后续计提和知道先计提是什么意思呢

maize老师 解答

2020-01-02 16:07

你要是，现在做这个月账就知道要交多少，就先去计提所得税费用，不知道就4月交时候再计提，实务中没有现成给你，需要自己算的

吖頭 追问

2020-01-02 16:11

我可以这样理解吗？我不知道交多少的情况下，利润表这里可以不填，只在企业所得税主表中提现？

maize老师 解答

2020-01-02 16:15

我可以这样理解吗？我不知道交多少的情况下，利润表这里可以不填，只在企业所得税主表中提现？  是的，可以 实务中可以，缴纳可以后续计提

吖頭 追问

2020-01-02 16:17

嗯嗯，多谢老师，讲的太到位了

maize老师 解答

2020-01-02 16:29

好，我先回复别的学员了