老师 建筑行业 异地预缴，计提所得税费用，借：所得税费用 贷：应交 所得税。这样所得税费用的金额就会出现在利润表上，最后“资产负债表”的未分配利润 年初+“利润表”的本年净利润就不等于“资产负债表”未分配利润的期末数了，那所得税费用 又怎么来计提呢？

一地金 追问

2019-10-17 16:49

那计提的时候，用什么科目呢？

一地金 追问

2019-10-17 16:51

计提 借：所得税费用，期间损益结转的时候，所得税费用  也平了。但是 利润表上，所得税费用 那还是是原来计提的金额

董老师 解答

2019-10-17 16:52

您好，预缴的部分您可以不计提直接做借：所得税费用，贷：银行存款。如果你想计提的话就借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税，借：应交税费应交企业所得税，贷：银行存款，因为是当月申报，当月预交，所以两笔分录一起做。

一地金 追问

2019-10-17 16:54

老师，你回答的这些，我明白了。按理说 利润表上所得税费用那不应该有金额的？

董老师 解答

2019-10-17 16:59

您好，利润表上的所得税费用是有金额的，您可以先看看利润表的科目，我给您截了个图

一地金 追问

2019-10-17 17:37

现在我的问题是 两表的未分配利润 对不上，收入费用 都对了没问题，资产负债表是平的，不知道哪出了问题

董老师 解答

2019-10-17 18:41

有没有计提盈余公积呢？需要减去分配的才行

一地金 追问

2019-10-18 09:42

没有 计提，到现在也不知道怎么回事

董老师 解答

2019-10-18 12:17

你说的是资产负债表的未分配利润和利润表的净利润至不一样吗？

董老师 解答

2019-10-18 12:17

这两个本来就可能不一样。资产负债表未分配利润是从以前年度一直累下来的数字。利润表的净利润是本年产生的。