老师我想问一下，我们去年有几张进项发票因供应商的问题，然后导致我们这边公司也被查，现在要求我们做进项转出，并且对应结转成本抵扣所得税的需要调增，这个月也交了罚款跟滞纳金，我应该怎么做账务处理呢？

加油吖 追问

2020-01-02 09:58

借：材料，应交税费～进项，贷：应付

meizi老师 解答

2020-01-02 10:01

你好 那你们 现在做转出 ：借    原材料 贷应交税费-应交增值税-进项税转出  ；然后月末结转进项和销项税 以及进项税转出到转出未交增值税去核算 。如果贷方有余额 在转到未交增值税去缴纳增值税

加油吖 追问

2020-01-02 10:02

好的，那我因为这个是18年的进项转出有交滞纳金，那这个滞纳金应该怎么处理呢？

meizi老师 解答

2020-01-02 10:08

你好 借营业外支出-滞纳金贷银行存款

加油吖 追问

2020-01-02 10:11

这部分是要在汇算清缴做纳税调增的吗？

加油吖 追问

2020-01-02 10:13

我们之前会计做转出的时候直接是借：应交税费～应交增值税～进项税转出，贷：应交税费～应交增值税～进项税额

加油吖 追问

2020-01-02 10:14

这样可以的吗？因为那个之前材料结转的成本在企业所得税前扣除的那部分稽查局的也要求我们要做纳税调增补企业所得税

meizi老师 解答

2020-01-02 10:18

你好滞纳金的部分是需要调整处理的；转出的分录不对的； 看我上面写的。 是的 你成本到时你没合理发票是需要汇算调整的

加油吖 追问

2020-01-02 10:28

因为之前会计做的，那我现在接手需要去更改吗？还是这个没有影响的？

加油吖 追问

2020-01-02 10:32

是不是我应该借原材料
贷应交税费～进项税转出
第二笔
借以前年度损益调整
贷原材料
第三笔
借：利润分配～未分配利润
贷以前年度损益

加油吖 追问

2020-01-02 10:33

然后到汇算清缴的时候又对应调增这笔数呢？

meizi老师 解答

2020-01-02 10:37

你好 是的  应该借原材料
贷应交税费～进项税转出 做现在的转出 ； 你去年是成本做了的把 只是没有合理发票 税局不让你使用 是吗

加油吖 追问

2020-01-02 10:39

是的，所以我想问一下这个做进项税转出的我能不能就不更改之前会计做的呢？

meizi老师 解答

2020-01-02 10:44

你好  需要修改过来的。  你成本去年做了 就去修改去年申报表就行了。 只是没有合理发票 导致的缴纳企业所得税的

加油吖 追问

2020-01-02 11:06

好的，到时这部分的就是先结成本后汇算清缴调增是吧

加油吖 追问

2020-01-02 11:06

还有滞纳金部分调增是吧

加油吖 追问

2020-01-02 11:11

那老师附加税那部分补缴的要怎么处理呢？

meizi老师 解答

2020-01-02 11:19

你好 是的  是的 滞纳金也得调整的  附加税也得计提的    去年的  要走以前年度损益调整来做

加油吖 追问

2020-01-02 11:45

好的

meizi老师 解答

2020-01-02 11:48

好的希望能帮到你