老师好，请教下我们是房地产开发公司，目前还没有收入，18年12月份有一笔设计费当时是借开发成本----间接费用贷银行存款，我这月想把这笔间接费用转到开发成本---前期工程费---规划设计费里，请问要考虑跨年的问题吗，应该怎么做分录呢

淑一 追问

2019-12-30 14:44

好的，我今年九月时已经调整了部分分录，因为那几张都是19年的当时就调整了唯独没有调整这个，但是这月突然发现我直接按您说的分录调整了忘记进项税，我们是一般纳税人，请问该怎么办呢

江老师 解答

2019-12-30 14:45

什么时候验的进项税额，当月做进项税处理。

淑一 追问

2019-12-30 14:48

当月吗，都已经过时间了呢，我九月份接手的就只是把凭证调整了，之前会计没有做进项所以我也就忘记了，从19年1月开始有好几笔分录

淑一 追问

2019-12-30 14:49

就连18年这笔设计费也是专票，但是我们四月份才转为一般纳税人，四月之前是小规模

江老师 解答

2019-12-30 14:50

这个是需要做在当月的进项税。就是认证当月，进项税必须与申报表的数据一致

淑一 追问

2019-12-30 14:53

那我就直接记成本不做进项了吗，我这月认证然后把金额填在这月的申报表里面不可以吗老师

江老师 解答

2019-12-30 15:05

进项税认证当月进行申报的。不然与金税三期数据比对不符，无法完成增值税的申报工作

淑一 追问

2019-12-30 15:11

但是我这些进项税一直没认证呢，我这一月份报税前认证不可以吗，是发票取得当月必须认证申报吗，我们有很多之前月份的发票都是当道这月才认证的呢，当月做进账里的跟下月报税前认证的还有报税时申报的金额对应起来不是就可以吗

淑一 追问

2019-12-30 15:12

发票不是360天内都可以认证的吗老师

江老师 解答

2019-12-30 15:19

不有认证，认证后做进项税处理。发票是开具之后360天之内有效的。认证后做账务处理。

淑一 追问

2019-12-30 15:28

那这么说，我那几张没有做进项税的，为什么就不能做了呢

江老师 解答

2019-12-30 15:30

如果验了票当月就做了进项税，进行了税务申报

淑一 追问

2019-12-30 15:35

抱歉老师，没听明白，最早会计直接计入到开发成本间接费用，我在9月份调整凭证借开发成本前期工程款规划设计费，当时没有做进项，这月还能再调整凭证吗

江老师 解答

2019-12-30 15:40

也是可以调整的，需要收到进项税发票后，认证当月做调账务处理，如果是超过发票开具时间360天，则没有办法调账了

淑一 追问

2019-12-30 15:43

发票是付款当时就收到了，就是第一次调整凭证的时候分录忘记写进项税，还能对已经调整的凭证再次调整然后在调整当月对进项发票认证对吧

江老师 解答

2019-12-30 16:01

当时申报了进项税额没有，当时认证时申报了进项税额没有?

淑一 追问

2019-12-30 16:04

没有认证，没有申报

江老师 解答

2019-12-30 16:09

是否超过开票时间360天，超过了就无法验票抵扣进项税了，没有超过，验票后可以抵扣进项税，认证当月进行申报进项税抵扣

淑一 追问

2019-12-30 16:17

好的，谢谢老师

江老师 解答

2019-12-30 16:18

有不明白的问题再咨询