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- 送心意
庄老师
职称： 高级会计师,中级会计师,审计师
2019-12-28 10:05
（1）年末结转：
借：财政拨款预算收入
贷：财政拨款结转——本年收支结转
借：财政拨款结转——本年收支结转
贷：业务活动费用/单位管理费用等
从其他单位调入财政拨款结转资金：
财务会计：
借：零余额账户用款额度/财政应返还额度
贷：累计盈余
预算会计：
借：资金结存——零余额账户用款额度/财政应返还额度/货币资金
贷：财政拨款结转——归集调入
上缴（或注销）、向其他单位调出财政拨款结转资金：【与（2）的分录相反】
财务会计：
借：累计盈余
贷：零余额账户用款额度/财政应返还额度
预算会计：
借：财政拨款结转——归集上缴/归集调出
贷：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金
因会计差错调整以前年度财政拨款结转资金：
财务会计：
借：以前年度盈余调整
贷：零余额账户用款额度/银行存款等
预算会计：
借：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金
贷：财政拨款结转——年初余额调整
或相反的分录。
（
随之而来 于 2019-04-12 22:21:19 回复：
5）改变财政拨款结余资金用途：
借：财政拨款结余——单位内部调剂
贷：财政拨款结转——单位内部调剂
随之而来 于 2019-04-12 22:21:40 回复：
（6）冲销财政拨款结转的有关明细科目余额：
借：财政拨款结转——本年收支结转/年初余额调整/归集调入/归集调出/单位内部调剂
贷：财政拨款结转——累计结转
结转后，除“累计结转”明细外，财政拨款结转其他明细科目均无余额
（
随之而来 于 2019-04-12 22:21:50 回复：
7）将符合结余性质的项目余额转入财政拨款结余：
借：财政拨款结转——累计结转
贷：财政拨款结余——结转转入
财政拨款结余：
（1）按规定上缴或注销财政拨款结余资金：
财务会计：
借：累计盈余
贷：财政应返还额度/零余额账户用款额度等
预算会计：
借：财政拨款结余——归集上缴
贷：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金等
（2）因会计差错调整以前年度财政拨款结余：
财务会计：
借：以前年度盈余调整
贷：零余额账户用款额度/银行存款等
预算会计：
借：资金结存——财政应返还额度/零余额账户用款额度/货币资金等
贷：财政拨款结余——年初余额调整
相反的分录。
（3）年末冲销有关明细科目余额：
借：财政拨款结余——年初余额调整/归集上缴/单位内部调剂/结转转入
贷：财政拨款结余——累计结余
每个月请专家的会诊费，专家可以自己不去开发票，单 问
单位帮专家在个税系统申报劳务报酬，可以 答
蔬菜生鲜店，个体工商户，查账征收，4季度一共开出去发 问
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知识产权认证证书
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