老师，我之前问过你关于这个问题，就是今年12月份调整了2018年的汇算清缴，以前是亏损的，现在调增了亏损的29922.65之后盈利了1571.5，扣除2018年第一季度的预交的税11.39，交了145.76税，现在这个账怎么做？调整了之后申报表是盈利的，但是会计报表是亏损的这个需要做账吗？

话里人 追问

2019-12-27 19:26

那我得怎么做分录呢

郭老师 解答

2019-12-27 19:28

借以前年度损益调整145.76贷应交税费
借应交税费贷银存
借利润分配贷以前年度损益调整

话里人 追问

2019-12-28 10:02

好，我知道了，会计账上是亏损的但申报表上是盈利的这个是不用调整是吧

郭老师 解答

2019-12-28 10:05

你好，不调整的
两个可以不一致

话里人 追问

2019-12-28 10:13

那我现在2018年变成盈利了，2019年第一季度是亏损的，第二三季度盈利，报表调整前还可以弥补亏损不用交税，现在调整了相当于还欠税款，该怎么做第四季度账明年税务局才不会退税

郭老师 解答

2019-12-28 11:29

本年累计是盈利的吗
是的话第四季度只要当季度利润大于等于0就可以

话里人 追问

2019-12-28 12:02

目前第四季度是亏损的，今年12月份账还没做呢。因为第二三季度都是盈利的，是不是本来累计必须是盈利才不会退税。那如果本年累计盈利的话只是交盈利部分所得税？

郭老师 解答

2019-12-28 12:04

你好，是的
你二三季度交了税，第四季度亏损就会需要补
第四季度0，不补，不退
第四季度盈利，需要交

话里人 追问

2019-12-28 12:19

因为之前18年亏损的，第二三季度弥补亏损了，现在更正报表了18年现在是盈利的，导致现在是第二三季度现在是欠税，那现在是本年累计如果是亏损的是不是就不用补第二三季度的税了？

郭老师 解答

2019-12-28 13:48

你好，是的。