老师你好，汇算清缴去年多交了1000多块，这个改怎么做账？那这次预交可以直接在申报表里填写吗？

娟儿 追问

2020-06-14 16:16

还没有，该怎么做账勒？

路老师 解答

2020-06-14 16:18

这个可以去税务局申请退税，或者去税务局申请抵税，需要去税务局办个手续。

娟儿 追问

2020-06-14 16:21

需要去办理手续才能抵吗？

娟儿 追问

2020-06-14 16:22

那在没有抵的时候只是有这笔多交的税额该怎么入账还是说不用管？

路老师 解答

2020-06-14 16:23

我们这边是的，要去办理一下，手续很简单，带上公章，填个单子就好，你最好咨询一下税务局，看是否也是需要办理，具体带哪些资料。

娟儿 追问

2020-06-14 16:25

哦哦，那我明天打电话问一问，好像申请退税比较麻烦，所以一直就准备抵税的

路老师 解答

2020-06-14 16:26

好的，你明天问下具体怎么办理。

娟儿 追问

2020-06-14 16:27

那一笔账该怎么做，现在也还没抵和退的

路老师 解答

2020-06-14 16:29

你是指哪一笔账？之前多交的1000元所得税吗

娟儿 追问

2020-06-14 16:29

嗯嗯，是的

路老师 解答

2020-06-14 16:34

之前多交的所得税，表示19年所得税费用提多了，现在20年做账
借：应交税费-所得税  1000
贷：以前年度损益调整 1000
借：以前年度损益调整 1000
贷：利润分配-未分配利润 1000
这样，应交所得税借方余额为1000，如果退税到账
借：银行存款  1000
贷：应交所得税  1000

娟儿 追问

2020-06-14 16:36

好的，那如果是抵减了的，该计入那个科目？

路老师 解答

2020-06-14 16:38

如果抵减，比如你第二季度本来应该交3000的所得税，那第2季度先计提3000所得税
借：所得税费用 3000
贷：应交税费-所得税 3000
这样，实际上，应交税费-所得税的余额就是 3000-1000=2000
申报所得税时，实际交款2000，交税时
借：应交税费-所得税 2000
贷：银行存款 2000

娟儿 追问

2020-06-14 16:49

哦哦相当于汇算那里已经交了1000了实际交2000，计提3000，就刚好平

路老师 解答

2020-06-14 16:58

是的，按照这样来做就好

娟儿 追问

2020-06-14 17:03

好的，谢谢老师

路老师 解答

2020-06-14 17:06

不用谢，祝工作顺利