请问老师，两个月前销售的商品退回了，红票开完了，账务冲了，那么当时交的城建税等附加税，需要做凭证也冲一下吗？

答疑苏老师

职称：注册会计师

2019-12-27 11:08

你好是的需要冲一下。

阿慢追问

2019-12-27 11:13

老师，附加税我冲了之后，税务局可不会退多交的这些附加税的，怎么处理呢？

答疑苏老师解答

2019-12-27 11:16

你好税局不退的话下月不是可以冲减吗？这个就在借方抵减下月需要缴纳的附加税。

阿慢追问

2019-12-27 11:20

老师，假如附加税我冲了100，下月附加税是150，那我只交50就可以了么？分录：借税金及附加150，贷应交税费——附加税（略）150，然后再写一笔相反分录，金额是100么？

答疑苏老师解答

2019-12-27 11:23

你好再不用写分录了，你冲减的时候就是借税金及附加-100 贷应交税费-应交附加税 -100 这个就直接冲减了。

精选问题

老师，不太懂这个商誉怎么算的，为什么不是3000-1500 问

商誉计算关键：合并成本是付出对价公允价值（乙投出专利公允 3000 万）。丙可辨认净资产公允要算 “增资后”：原 1500 万 %2B 乙注入 3000 万 = 4500 万。乙享份额 = 4500×60% = 2700 万。商誉 = 3000 - 2700 = 300 万。不是用增资前 1500 万算，因注入资产使丙净资产变大，得按交易后整体公允算份额。分录：借：长期股权投资 3000 累计摊销 500 贷：无形资产 2500 资产处置损益 1000 （个别报表不单独记商誉，合并时体现）答
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*生活服务*保洁服务费专票不能抵扣答
老师，我们的融资租赁款到账是150万，然后利息和本金问

借：银行存款 1,500,000 未确认融资费用 289,500 贷：长期应付款 1,789,500 答
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出口货物，开销售发票按0税率答
老师为什么市场组合的β系数恒等于1这句话是对的问

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