老师您好，公司申请了软著，形成了产品，也是符合五个资本化支出的条件的，研发支出是不是应该资本化？之前都费用化了，现在公司投标要出审计报告，为了利润表好看些，可以把第三季度费用化支出改为资本化支出吗？改了还要去税务局改报表，第三季度的所得税季报申报的利润是11万，之前有亏损弥补了没有交税，改了资本化支出也是弥补亏损不用交税的，但改了之后，第四季度有利润需要交所得税，现在交税，明年汇算时加计扣除后又亏损不需要交税，是需要退税吗

凉凉凉 追问

2019-12-26 13:48

请老师再看下上面的问题哈，谢谢老师，可以选择改凭证和报表吗？，怎么操作合适？

朴老师 解答

2019-12-26 13:50

凭证不能直接改，得调整，但是你之前就是亏损的，还改什么？汇算清缴的时候申请退税就行了

凉凉凉 追问

2019-12-26 13:59

费用化支出改为资本化支出不就不亏损了吗？

朴老师 解答

2019-12-26 14:03

你直接去调整你的分录就行了，费用化转到资本化

凉凉凉 追问

2019-12-26 14:15

直接把费用化支出改为资本化支出，月底结转到管理费用的凭证也删除了？

朴老师 解答

2019-12-26 14:18

不是删除，是冲销了

凉凉凉 追问

2019-12-26 14:24

您说的是把第三季度费用化支出的部分在10月份做冲销的分录吗？不用改第三季度的报表？

朴老师 解答

2019-12-26 14:32

我是要你在当月冲销

凉凉凉 追问

2019-12-26 14:40

凭证还没打印，不可以重新把所有的费用化支出改为资本化支出吗？资本化支出也是包括研发人员的工资，社保，公积金，办公费等这些吗？

朴老师 解答

2019-12-26 14:45

你之前没有申报吗

凉凉凉 追问

2019-12-26 14:48

申报了，反正是要改报表数据吗？直接改凭证不行吗

朴老师 解答

2019-12-26 14:56

都要改的哦，改了凭证报表也变了