融资租赁的承租方，已收到设备，未收到发票，已付首付款，该怎么写分录

哄哄 追问

2019-12-25 14:50

那后期收到发票怎么做呢

许老师 解答

2019-12-25 14:53

收到发票   借：应交税费-应交增值税-进项税额   贷：应交税费-待认证进项税         借：财务费用    贷：未确认融资费用    借：长期应付款    贷：银行存款

哄哄 追问

2019-12-25 15:18

我都没收到发票我怎么知道，他给我开几个天的税

许老师 解答

2019-12-25 15:20

这个的话   是固定的呀    他是一般纳税人的话    设备的话    增值税税率   是13%的

哄哄 追问

2019-12-25 15:20

这个未确定融资费用怎么是什么啊

许老师 解答

2019-12-25 15:23

未确认融资费用的话，是现值与总付款额之间的差额。（运用折现方法计算）当然，如果你们用的是小企业会计准则，是可以不用这个的。

哄哄 追问

2019-12-25 15:27

我们是小规模的

许老师 解答

2019-12-25 15:29

小规模企业的话，一般适用小企业会计准则。未确认融资费用，和后面的财务费用啥的，都不用写的。

哄哄 追问

2019-12-25 15:29

我们用的小企业准则

许老师 解答

2019-12-25 15:31

嗯嗯。借：固定资产 应交税费-待认证进项税  贷：长期应付款  银行存款     借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税      借：长期应付款 贷：银行存款（每一期）   就这样，就可以了。

哄哄 追问

2019-12-25 15:51

可不可以先做预付，到时候发票回来再计入固定资产啊

许老师 解答

2019-12-25 17:28

这样的话，当然也是可以的哦。

哄哄 追问

2019-12-26 09:44

固定资产的金额怎么确定啊，首付款和后期要支付的款吗

许老师 解答

2019-12-26 10:07

嗯嗯，是的。按照小企业会计处理的话，每期付款相加，就可以了。