老师您好，前几个月开了专票22400元，做了一笔分录 ①借:应收账款22400 贷:主营业务收入21132.08 应交增值税（销项）1267.92，后来价款收回做了 ② 借:银行存款22400 贷:应收账款22400。 这个月发现并不能全额计入收入，有一部分是预收账款，更正时应该红字冲销①，同时做③借:应收账款22400 贷: 主营业务收入8452.86 预收账款12679.25 应交税费（销项）1267.92，还是直接做④借:主营业务收入12679.25 贷:预收账款12679.25还是做⑤贷:主营业务收入 -12679.25 贷:预收账款12679.25

小梦梦 追问

2019-12-25 10:28

工程咨询，服务业。现在是一个监理项目，未完工。按照合同约定，22400里面应该40%确认收入，60%不确认。像这样的我能不能部分红冲，像我刚才第⑤个分录那样可以吗？还是必须全部红冲然后再做一张完整的凭证

maize老师 解答

2019-12-25 10:37

60%不确认 这个可冲掉你上面那个重新做，借应收 负数 贷主营业务收入 负数 60% 之后做借应收 贷预收就可以，

小梦梦 追问

2019-12-25 10:41

哦哦，分两步，不能合到一起啊。那么原始凭证附什么呢？

maize老师 解答

2019-12-25 10:47

不贴，你摘要写更正之前xx号凭证就可以

小梦梦 追问

2019-12-25 10:48

冲正和更正这两笔都不贴。

maize老师 解答

2019-12-25 10:50

这个是做一起的，不贴就可以 摘要写清楚，未完工

小梦梦 追问

2019-12-25 10:51

再另外请问一下，如果我把整个分录都冲掉，然后重新做一个正确的分录，是可以的吗？本来我昨天全部红冲了，又担心税务方面不行，因为增值税发票没有换，还是以前做账的那张。不知影响吗？

maize老师 解答

2019-12-25 10:55

再另外请问一下，如果我把整个分录都冲掉，然后重新做一个正确的分录，是可以的吗？ 可以的，那需要证明你们没有完工才可以，你有这个就可以，满足那个收入确认条件就 可以

小梦梦 追问

2019-12-25 10:56

好的，谢谢您~

maize老师 解答

2019-12-25 11:00

那个企业所得税实战课程有讲这个，你可以去看看，