邹老师，税控盘维护费抵扣所得税怎么做？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-12-24 16:40

你好，税控盘维护费如果是全额抵扣了增值税，就无法抵扣企业所得税的
如果是一般纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
如果是小规模纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

陈艳追问

2019-12-24 16:45

老师，我们公司交这维护费是8月份，今年公司全年只在开了一张发票，请问是抵扣增值税和抵扣所得税那个好一点。开票金额不大。前面我还没有做账，就是想做抵扣所得税，抵扣所得税需要做分录吗

邹老师解答

2019-12-24 16:48

你好，如果你单位企业所得税税率是25%，那当然是抵扣企业所得税好的
抵扣所得税只需要做第一笔费用分录就是了，不需要做第二笔抵扣增值税分录

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