老师，我们公司外购了一批空调，捐给了学习，账务处理怎么做

王蕾227 追问

2019-12-24 13:10

我们没有入库，买来直接捐赠了
，整个账务处理请告知一下

杨@老师 解答

2019-12-24 13:11

那就借：营业外支出
        贷：银行存款”

王蕾227 追问

2019-12-24 13:13

我举个例子，买了设备50万含税，13%.的税率，对外捐赠，整个账务处理怎么做

杨@老师 解答

2019-12-24 13:14

如果进项没有抵扣，
分录  借：营业外支出 50
        贷：银行存款

王蕾227 追问

2019-12-24 13:15

进项抵扣了的

杨@老师 解答

2019-12-24 13:17

那捐赠，进项要转出的
借：营业外支出 
贷： 应交税金--进项税额转出
      银行存款

王蕾227 追问

2019-12-24 13:18

意思是进项税不仅不能抵扣，还要交税对吗

杨@老师 解答

2019-12-24 13:22

外购的用于捐赠要视同销售，你原来已经认证进项税金了，捐赠出去，要做转出的

王蕾227 追问

2019-12-24 13:22

我借营业外支出44.25万，贷进项税5.15万，银行存款50万，这样不平啊

王蕾227 追问

2019-12-24 13:26

贷方做进项税转出，那借方做什么呢

杨@老师 解答

2019-12-24 13:27

那捐赠，进项要转出的
借：营业外支出 
贷： 应交税金--进项税额转出
 银行存款

王蕾227 追问

2019-12-24 13:34

你可以用数字给我把整个账务处理些一下吗，感觉我还有点不理解

杨@老师 解答

2019-12-24 13:38

你应该先入库，借：库存商品 44.25    应交税金-5.15    贷：银行存款   50，
捐赠时    借：营业外支出   50   贷：库存商品  44.25    应交税金-（进项税额转出）5.15