销项大于进项，进项大于销项如果记账

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-12-20 15:25

您好！进项大于销项不需要单独入账
销项大于进项是按实际应缴纳的部分
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

杨宇玲10525693 追问

2019-12-20 15:27

抵扣部分的增值税是不是直接列入营业外收入呢

宋生老师解答

2019-12-20 15:30

您好！不是。抵扣部分的，计入了进项税额了。

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